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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选0514
帮考网校2024-05-14 18:30
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正确答案:C

答案解析:股票期权行权应纳的个人所得税=10000×(10-5)×10%-2520=2480(元)。

2、甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是(  )。【单选题】

A.甲公司应缴纳印花税125元

B.乙公司应缴纳印花税125元

C.甲公司应缴纳印花税75元

D.甲公司和乙公司免征印花税

正确答案:A

答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。

3、下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是(  )。【单选题】

A.农村居民新建住宅占用耕地

B.铁路线路、港口、航道占用耕地

C.军事设施占用耕地

D.学校占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项A:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项CD:免征耕地占用税。

4、依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有(  )。【多选题】

A.担保贷款

B.委托贷款

C.代理贷款

D.抵押贷款

E.质押贷款

正确答案:A、D、E

答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和担保贷款。

5、下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是(  )。【单选题】

A.交易净利润法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.可比非受控价格法

正确答案:D

答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

6、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是(  )。【单选题】

A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出

B.代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出

C.代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

D.购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

正确答案:B

答案解析:选项A:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD:购置固定资产所发生的支出,以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

7、航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税(  )万元。【客观案例题】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正确答案:C

答案解析:飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=(100000+80000)×4×7/12/10000=42(万元)。

8、依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是(  )。【单选题】

A.销售货物的目的地

B.销售货物的起运地

C.销售货物的企业所在地

D.交易活动的发生地

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。

9、下列关于房产税免税的说法中,正确的有(  )。【多选题】

A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D.外商投资企业的自用房产免征房产税

E.高校学生公寓免征房产税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项A:中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产,免征房产税。选项B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C:老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E:对高校学生公寓免征房产税。

10、非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的(  )。【单选题】

A.免税政策

B.减税政策

C.不征税政策

D.递延纳税政策

正确答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。

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