2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.1442

B.1400

C.1153.6

D.1120

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（1400+42）×80%=1153.6（万元）。

2、在计算土地增值税的增值额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。【多选题】

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

E.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

正确答案:A、B、C、D

答案解析:取得土地使用权所支付的地价款，可以有三种形式：（1）以出让方式（协议、招标、拍卖等）取得土地使用权的，为支付的土地出让金；（2）以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金；（3）以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

3、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为（　）万元。【客观案例题】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正确答案:C

答案解析:销售住宅楼应缴纳的增值税＝20000×5%＝1000（万元）；销售住宅楼应缴纳的城建税及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（万元）；加计扣除金额＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（万元）扣除项目金额总计＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（万元)

4、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【客观案例题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

5、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除20%的基数的有（）。【多选题】

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中发生的销售费用

D.开发小区内的道路建设费用

E.安置动迁用房的支出

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条（一）（二）项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。（一）（二）项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本，包括地价款及契税等相关费用，土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。