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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、境内某公司代其雇员(中国居民)缴纳个人所得税,2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为( )元。【单选题】
A.200
B.235
C.285
D.150
正确答案:D
答案解析:由于陈某的工资收入为不含税收入,应换算为含税的应纳税所得额,再计算应代付的个人所得税。代付个人所得税的应纳税所得额=(5900-3500-105)÷(1-10%)=2550(元)应代付的个人所得税=2550×10%-105=150(元)
2、下列关于固定资产加速折旧的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.对全部制造业新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
B.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
D.采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法
正确答案:C
答案解析:C选项对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
3、下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。【单选题】
A.占用菜地开发花圃
B.占用林地从事非农建设
C.占用耕地开发经济林
D.占用耕地开发茶园
正确答案:B
答案解析:占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设,比照占用耕地征收耕地占用税。
4、企业2019年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项)【客观案例题】
A.140
B.180
C.240
D.280
正确答案:C
答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15%=151.5(万元),本期实际列支80万元,可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元
5、企业发生下列资产转移情形,应当确认收入缴纳企业所得税的有()。【多选题】
A.将产品用于市场推广
B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移
C.将产品用于交际应酬
D.将产品用于对外捐赠
E.自建商品房转为自用或经营
正确答案:A、C、D
答案解析:企业发生下列处置资产的情形,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移(转移到境外的除外);(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。企业将资产用于交际应酬,市场推广或销售,职工奖励或福利,股息分配,对外捐赠等,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
2020-06-08
2020-05-30
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