2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.200

B.235

C.285

D.150

正确答案:D

答案解析:由于陈某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额，再计算应代付的个人所得税。代付个人所得税的应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）应代付的个人所得税=2550×10%-105=150（元）

2、阳光公司从大洋公司租入10 台机器设备，双方签订的合同约定，10 台机器设备的总价值为523 万元，租期 10个月，不含增值税租金总额为 50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税()元。(已知:租赁合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.523

B.1000

C.600

D.500

正确答案:B

答案解析:合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税 =50x10000 x 1‰x 2=1000 (元)。

3、以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。【单选题】

A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失

B.商业零售企业存货因零星失窃形成的损失

C.商业零售企业超过500万元的存货单笔（单项）损失

D.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D：均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。商业零售企业存货损失税前扣除规定：（1）商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。（2）商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。（3）存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

4、下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。

5、下列各项中，应计算缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚

B.公安机关对外出租的空余房产

C.市检察院办公大楼

D.居民个人自己居住的房产

E.纳税人及其占比80%子公司从事大型客机研制项目自用的科研房产

正确答案:B、E

答案解析:【考点小结】A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（房产免税有期间：施工期间免税，交接后征税）B.公安机关对外出租空余房产（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）C.市检察院办公大楼（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）D.居民个人自己居住的房产（个人非营业用房屋免征房产税；出租或营业用房屋才需要征收房产税）E.纳税人及其占比80%子公司从事大型客机研制项目自用的科研房产（对纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的科研、生产、办公房产免征房产税）

6、下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让时发生的有关税费

D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:D、E

答案解析:选项A，转让债券时，通常采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用；选项B，个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除；选项C，转让环节的税费是可以扣除。

7、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

8、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.699

B.729

C.759

D.789

正确答案:A

答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

9、依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。【单选题】

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局

C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

正确答案:D

答案解析:申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。

10、该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为(    )万元。【客观案例题】

A.500

B.760

C.770

D.750

正确答案:D

答案解析:业务宣传费用扣除限额=2000×15％=300(万元)，实际发生80万元，未超标，无需纳税调整，来源于境内的应纳税所得额=2000-900-200-100-50=750(万元)。