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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、按房产税的规定,下列房产或其他建筑物属于房产税征税对象的有( )。【多选题】
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
E.房地产公司出租的写字楼
正确答案:D、E
答案解析:房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。围墙、室外游泳池、水塔不属于房产税的征税范围。
2、下列关于纳税申报的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款
C.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报
正确答案:D
答案解析:纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,也应该在规定的期限内进行纳税申报。
3、行政复议机关收到行政复议申请后,应当在() 日内进行审查,决定是否受理。对于必经复议的具体行政行为,行政复议机关决定不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起()日内,依法向人民法院提起行政诉讼。【单选题】
A.5; 15
B.7; 15
C.5; 30
D.7; 30
正确答案:A
答案解析:行政复议机关收到行政复议申请后,应当在 5 日内进行审查,决定是否受理。对应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,行政复议机关决定不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起15 日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
4、根据企业所得税的相关规定,下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的设备
C.以融资租赁方式租入的机床
D.与经营活动无关的固定资产
E.已足额提取折旧但仍继续使用的设备
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税法规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项ABDE的情形,属于税法规定不得计提折旧在企业所得税税前扣除的项目。对于选项C,融资租赁租入的机床,税法允许计提折旧在税前扣除,所以,选项C不符合题意。
5、下列属于税务师权利的有( )。【多选题】
A.税务师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避
B.税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
C.税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善
D.税务师依法从事税务代理业务,受国家法律保护,任何机关、团体、单位和个人不得非法干预
E.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责
正确答案:B、D
答案解析:选项AE为税务师的义务。选项C,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。
6、某生产企业2020年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,主要耗用外购乙材料生产,原材料占生产成本的60%,则以下说法正确的有( )。(甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为13%,均不属于应税消费品上述外购材料和接受运输服务均取得增值税专用发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)【多选题】
A.进项税额转出金额为16.33万元
B.进项税额转出金额为19.54万元
C.进项税额转出金额为0.95万元
D.销项税额为44.20万元
E.营业外支出金额为222.26万元
正确答案:A、E
答案解析:外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失,应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失,应将甲材料原进项税额予以转出,所以进项税额转出=50000×13%+(59300-50000)×9%=7337(元)=0.73(万元);A产品发生非正常损失,应将对应的成本中包含的进项税额予以转出,所以进项税额转出=200×1×60%×13%=15.6(万元)。进项税额转出=0.73+15.6=16.33(万元),营业外支出金额=5.93+200+16.33=222.26(万元),涉及会计处理:借:营业外支出 222.26 贷:原材料——甲材料 5.93 库存商品——A产品 200 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 16.33
7、下列合同中,不用计算缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.签订的无息、贴息贷款合同
B.出售标准住宅签订的购销合同
C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿
E.已缴纳印花税的凭证副本或抄本
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:按“产权转移书据”缴纳印花税;选项C:外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同免征印花税。
8、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营的,从建成之次月起缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置存量房的,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税
E.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税;选项C:纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税。
9、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当()【单选题】
A.先缴纳罚款再申请行政复议
B.先缴纳罚款和加处罚款再申请行政复议
C.直接申请行政复议
D.先缴纳加处罚款再申请行政复议
正确答案:B
答案解析:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。
10、下列关于资产的折旧或摊销处理中,不正确的做法是( )。【单选题】
A.生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除
B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为10年
C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按固定资产预计尚可使用年限分期摊销
正确答案:A
答案解析:生产性生物资产的支出,准予摊销扣除,不得一次性扣除。
2020-06-08
2020-05-30
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