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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0318
帮考网校2024-03-18 15:50
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 车辆购置税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、某汽车制造厂2019年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本厂固定资产,将自产轿车4辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员工。该厂生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。【单选题】

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正确答案:B

答案解析:对外投资、奖励的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以这两项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用3辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车辆购置税=3×180000×10%=54000(元)

2、下列车辆免征车辆购置税的有( )。【多选题】

A.汽车挂车

B.有轨电车

C.三轮农用运输车

D.设有固定装置的非运输车辆

E.来华工作的外籍专家使用的车辆

正确答案:C、D

答案解析:根据车辆购置税相关法律的规定,三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免税;选项AB:汽车挂车、有轨电车属于应税车辆;选项E:长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免税,不同时具备“长期来华定居”、“进口”、“自用”条件的专家,其使用的车辆不能享受免税的优惠。

3、下列关于车辆购置税特点的表述,其中正确的有( )。【多选题】

A.征收范围有限

B.征税目的特定

C.征收环节单一

D.价内征收,转嫁税负

E.采取价外征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税,除具有税收的共同特点外,还有其自身独立的特点:第一,征收范围有限;第二,征收环节单一;第三,征税目的特定;第四,采取价外征收。

4、某经营进口汽车的汽车销售公司2019年11月直接从国外进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为184000元,海关征收关税36800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税( )元。【单选题】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正确答案:C

答案解析:纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据,公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=(184000+36800+19200)×10%=24000(元)

5、关于车辆购置税计税依据的叙述,正确的有( )。【多选题】

A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款(包含增值税税款)

B.纳税人进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格,其计算公式为:计税价格=关税完税价+关税+消费税

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,无同类应税车辆销售价格的,按组成计税价格确定

D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款。

E.纳税人接受捐赠自用的应税车辆,计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A,纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)。

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