2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的合理税费是（ ）万元。【单选题】

A.180

B.600

C.900

D.300

正确答案:C

答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的合理税费＝6000×15%＝900（万元）。

2、该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正确答案:A

答案解析:该企业 2019 年应缴纳企业所得税＝1491.25×25％＝372.81（万元）。

3、下列凭证，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

B.贴息贷款合同

C.已纳印花税的凭证副本

D.抢险救灾物资运输合同

E.货物运输合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，货物运输合同征收印花税。

4、依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。【单选题】

A.非营利组织

B.上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重 50%以上的非金融机构

C.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

D.上市公司及其关联企业

正确答案:B

答案解析:下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团(该集团内机构均为非金融机构)内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。选项 ACD，不属于消极非金融机构。

5、下列所得，实行全员全额扣缴申报个税的有（ ）。【多选题】

A.财产租赁所得

B.经营所得

C.工资、薪资所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

6、符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.免税收入孳生的银行利息收入

B.接受个人的捐赠收入

C.因政府购买服务而取得的收入

D.按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。选项 C，不属于免税收入，应缴纳企业所得税。

7、某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（ ）万元。【单选题】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正确答案:C

答案解析:委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除。可扣除的境外销售费用=10000×10%=1000（万元）。

8、境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。 【单选题】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正确答案:D

答案解析:应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（万元）。

9、非居民个人约翰2019年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000 元（不含税），该出版社代付扣缴个人所得税（）元。【单选题】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正确答案:B

答案解析:应代扣代缴个人所得税=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

10、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.海水养殖

B.香料作物的种植

C.牲畜的饲养

D.花卉的种植

正确答案:C

答案解析:选项 A、B、D 属于减半征收企业所得税的项目。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。