2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关提供即时办结税务注销服务，采取"承诺制"容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。【多选题】

A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备

B.无欠税（滞纳金）及罚款

C.经县以上税务局审核的

D.销售收入在 500 万元以下的

E.未处于税务检查状态

正确答案:A、B、E

答案解析:容缺条件是对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：（1）纳税信用级别为 A 级和B 级的纳税人；（2）控股母公司纳税信用级别为 A 级的M 级纳税人；（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（4）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

2、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。【单选题】

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.税务师、乙公司、甲税务师事务所

D.乙公司

正确答案:D

答案解析:涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担，所以应该由乙公司承担该罚款。

3、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　）。【单选题】

A.应交税费——应交增值税（出口退税） 

B.应交税费——应交增值税（进项税额） 

C.应交税费——应交增值税（销项税额） 

D.应交税费——未交增值税

正确答案:A

答案解析:“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

4、关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在 50%的税额幅度减征的有（）。【多选题】

A.车船税

B.房产税

C.契税

D.城镇土地使用税

E.城市维护建设税

正确答案:B、D、E

答案解析:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

5、下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的有（　）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任 

C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任 

D.仅由项目负责人对服务成果的质量承担最终责任 

E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果的质量承担最终责任

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。

6、纳税人在税收征管中享有的权利有（）。【多选题】

A.享受税法规定的减免税优惠

B.依法保管和使用发票

C.依法申请办理税务登记、变更或注销税务登记

D.申请延期申报和延期缴纳税款

E.依法申请退还多缴的税款

正确答案:A、D、E

答案解析:选项BC，属于纳税人承担的义务。

7、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。【单选题】

A.劳务报酬

B.工资、薪金 

C.特许权使用费

D.稿酬所得

正确答案:B

答案解析:对居民个人,按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。

8、大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是（　）。【单选题】

A.李某购买了兴隆公司10股股票 

B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10％的比例提成 

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

正确答案:D

答案解析:税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的。

9、下列关于发票领用的说法，错误的是（　）。【单选题】

A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象

B.依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票

C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

D.临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用

正确答案:B

答案解析:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

10、下列关于行政复议参加人的说法，正确的是（　）。【单选题】

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人 

D.申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议

正确答案:B

答案解析:选项A，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项C，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项D，申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。