2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退（免）税。

2、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。【单选题】

A.在1年内

B.在3年内

C.在5年内

D.无限期

正确答案:B

答案解析:因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并从应缴纳税款之日起至实际缴纳税款之日，按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

3、(3)购进办公楼可以抵扣的进项税为()万元。【客观案例题】

A.0.00

B.220

C.450

D.550

正确答案:C

答案解析:业务(3):10月可以抵扣的进项税=5000×9％=450(万元)

4、下列各项中，符合资管产品增值税征收管理规定的有（　）。【多选题】

A.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳 

B.资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的，资管产品运营业务也可以适用简易方法计税

C.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额 

D.资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

E.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减 

正确答案:A、C、D、E

答案解析:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税。

5、（3）当月丙企业应缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

正确答案:B

答案解析:丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（万元） 

6、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得不含税收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.121

B.130

C.145

D.180

正确答案:D

答案解析:扣除项目=3500×50%+150=1900（万元）增值额=2500-3500×50%-150=600（万元）增值率=600÷1900×100%=31.58%应纳土地增值税=600×30%=180（万元）

7、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，（ ）。【单选题】

A.照章缴纳消费税

B.消费税先征后退

C.消费税即征即退

D.按实际耗用数量暂免征消费税

正确答案:D

答案解析:生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税。

8、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。【单选题】

A.全国人民代表大会及其常务委员会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

正确答案:A

答案解析:从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会，其他选项是广义的立法机关。

9、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（ ）。【单选题】

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

正确答案:C

答案解析:税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

10、对于企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。【多选题】

A.用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于国内旅客运输服务的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.用于免征增值税项目的进项税

E.用于正常损失货物的进项税

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购进的国内运输旅客服务准予抵扣进项税额，用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。