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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题0119
帮考网校2024-01-19 13:06
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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、如果审核范围受到限制,对鉴证事项可能产生重大影响以至于难以表示意见而出具的报告属于( )。【单选题】

A.无保留意见鉴证报告

B.保留意见鉴证报告

C.无法表示意见鉴证报告

D.否定意见鉴证报告

正确答案:C

答案解析:如果审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,以至于无法对涉税事项发表审核意见,税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告。

2、下列个人收入,纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的收入

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB应当按“工资薪金所得”计征个人所得税。

3、在税务行政复议中,不可以达成和解和调解的情形是()【单选题】

A.行政奖励

B.行政赔偿

C.行政审批

D.行政处罚

正确答案:C

答案解析:税务行政复议和解与调解适用的情形:(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等(2) 行政赔偿;(3) 行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

4、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,既可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。【多选题】

A.不予代开发票

B.确认计税依据

C.给予较低的纳税信用等级

D.加收滞纳金

E.不予登记为增值税一般纳税人

正确答案:A、C、E

答案解析:

5、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是( )。【单选题】

A.外购已税粮食白酒生产的高档白酒

B.外购已税小汽车生产的小汽车

C.外购已税高档手表为原料生产的高档手表

D.外购已税烟丝生产的卷烟

正确答案:D

答案解析:根据消费税法律制度的规定,用外购已税的白酒、小汽车、高档手表、游艇连续生产应税消费品的,其已纳税款不允许扣除。

6、税务行政复议中的被申请人是指 ().【单选题】

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.与税务机关以共同名义作出处罚决定的其他组织

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

正确答案:D

答案解析:

7、2020年4月税务师在对某增值税一般纳税人2019年度增值税纳税审核时,发现纳税人2019年12月有下列一笔业务:借:银行存款 100000 贷:营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2019年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是( )。【单选题】

A.借:以前年度损益调整 13000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13000

B.借:以前年度损益调整 13000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13000

C.借:以前年度损益调整 11504.42 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 11504.42

D.借:以前年度损益调整11504.42 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)11504.42

正确答案:D

答案解析:对增值税一般纳税人,因购买货物而从销售方取得的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减,并按如下公式计算:当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率因此,本题计入“进项税额转出”中的数额=100000÷(1+13%)×13%=11504.42(元)。调整分录为:借:以前年度损益调整 11504.42 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)11504.42

8、税务师接受咨询时,下列答复正确的是( )。【单选题】

A.白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费,可随销售款一并开具增值税专用发票,也可单独开具普通发票

B.某商场收到厂家的“平销返利”,可开具增值税专用发票

C.某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金,逾期时并入消费税的计税依据征收消费税

D.企业外购货物用于集体福利,应计算增值税的销项税额

正确答案:A

答案解析:选项B是错误的,商业企业收到平销返利一律不得开具增值税专用发票;选项C是错误的,啤酒是从量征收消费税,押金与计税依据无关;选项D是错误的,企业外购货物用于集体福利,进项税额不允许抵扣,不能做视同销售处理。

9、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有( )。【多选题】

A.在实现计算机网络化的情况下,书面咨询可以电子信件的形式传输

B.电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务

C.网络咨询是一种新兴的咨询形式,它要求以网络为载体,即时解答咨询人的提问

D.晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由纳税人作出结论

E.电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式

正确答案:A、B

答案解析:选项C是错误的,网络咨询可以即时解答,也可以延时留言答复;选项D是错误的,晤谈带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由税务师作出结论;选项E是错误的,书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。

10、下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是( )。【单选题】

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

正确答案:B

答案解析:纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形:(1)纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务;(2)纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关;(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。

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