2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车船中，属于法定免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.专用作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

E.插电式混合动力汽车

正确答案:B、D、E

答案解析:选项AC：非机动驳船、专用作业车不在车船税的法定免税范围之内。

2、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。【单选题】

A.基本医疗保险支出

B.继续教育支出

C.符合规定的商业健康保险支出

D.符合规定的企业年金支出

正确答案:A

答案解析:选项 B:属于专项附加扣除;选项 CD:属于依法确定的其他扣除

3、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）

4、来自乙国所得的全部可抵免税额为（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.240

C.480

D.720

正确答案:D

答案解析:B3企业净利润＝3600－592.5－7.5＝3000（万元），A企业从B3分得的股息＝3000×80%＝2400（万元），来自乙国所得的全部可抵免税额＝（直接缴纳）2400×10%＋（间接负担）480＝720（万元）。

5、根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D.赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

6、甲企业股东赠予本公司一部分优良资产，合同、协议约定作资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已做实际接受投资处理的，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.企业确认收入

B.企业不确认收入

C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

D.企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础

E.企业可以部分确认收入，部分不确认收入

正确答案:B、C

答案解析:企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

7、某高新技术企业2015年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车月租金3000元，但租期未定。根据上述事项，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照不征收印花税

B.卫生许可证不征收印花税

C.汽车租赁合同暂不贴花

D.高新技术企业应纳印花税1155元

E.高新技术企业应纳印花税1145元

正确答案:B、D

答案解析:工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围；汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花。高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）

8、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

9、2019年退休公民张某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.0

B.180

C.305

D.72

正确答案:B

答案解析:个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税=500×3%×12=180（元）。

10、2019年约翰1月工资收入应预缴个人所得税（）元。【客观案例题】

A.2065

B.3225

C.1050

D.8125

正确答案:C

答案解析:在中国境内无住所，但在中国境内居住满6年的个人，从第7年起，以后的各年度中，凡在境内居住满183年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。2019年约翰1月工资收入应缴纳个人所得税=（25000+15000-5000）×3%=1050（元）。