2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（　）。【单选题】

A.县城的个人独资企业

B.农村的股份制企业

C.城市、县城、工矿区内的工矿企业

D.市区的集体企业

正确答案:B

答案解析:城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。

2、个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.取得2015年度孳生的储蓄存款利息5000元

B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C.个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元

D.个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工年平均工资3倍数额的一次性补偿收入5000元

正确答案:C

答案解析:选项A：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税；选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

4、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、B、D

答案解析:某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金”征收个人所得税；作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬按“稿酬所得”征收个人所得税。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。【多选题】

A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。故选项C表述错误。

6、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.有幅度差别的比例税率

B.有幅度差别的定额税率

C.全国统一定额

D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

正确答案:A、C、D

答案解析:城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

7、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

正确答案:B、C、D

答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

8、某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（　）万元。【单选题】

A.8

B.10

C.7.5

D.20

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=成本费用总额÷（1－核定利润率）×核定利润率=120÷（1-20%）×20%=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。

9、某居民企业，2015年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=200×7%=14（万元）应缴纳企业所得税=14×25%=3.5（万元）

10、李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为( )元。【客观案例题】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正确答案:A

答案解析:全年工资收入应预扣预缴个人所得税=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。