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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项业务免征增值税的有( )。【多选题】
A.粮食购销企业销售救灾救济粮
B.供热企业向居民供热而取得的采暖费收入
C.养老机构提供的养老服务
D.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜
E.销售自行开发生产的软件产品
正确答案:A、B、C、D
答案解析:对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按13%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、纳税人跨市提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,需要提交的资料包括( )。【多选题】
A.《增值税预缴税款表》
B.《增值税纳税申报表》
C.与发包方签订的建筑合同原件及复印件(加盖纳税人公章)
D.与分包方签订的分包合同原件及复印件(加盖纳税人公章)
E.从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)
正确答案:C、D、E
答案解析:纳税人跨市提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,需提交以下资料: (1)与发包方签订的建筑合同原件及复印件(加盖纳税人公章); (2)与分包方签订的分包合同原件及复印件(加盖纳税人公章); (3)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
3、某油田2020年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。【单选题】
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
正确答案:C
答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×6%=2206.93(万元)
4、下列关于增值税政策的相关叙述,正确的有( )。【多选题】
A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产,不属于在境内提供应税服务,不纳税
B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人
C.单位向其他单位无偿转让不动产,应视同销售不动产
D.单位提供的国际运输劳务适用增值税9%的税率
E.纳税人接受的国内旅客运输服务,其进项税不得从销项税额中抵扣
正确答案:A、C
答案解析:选项B,应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人;选项D,单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。选项E,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
5、河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年4月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明含税金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,含税金额200000元,截至当月底收到150000元的含税货款。该食品厂以1个月为1个纳税期。当月该食品厂应纳增值税( )元。【单选题】
A.4248.93
B.5705.24
C.1980.20
D.5825.24
正确答案:C
答案解析:自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税应纳增值税=200000÷(1+1%)×1%=1980.20(元)
6、下列各项中,不符合关税税率有关规定的是( )。【单选题】
A.按照特定减免税办法予以减免税的进口货物经海关批准转让或改变用于不免税用途需补税的,按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税
B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的,应按向海关申报转为内销之日的税率征收关税
C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的,应按海关查获日期所施行的税率征收关税
D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税
正确答案:D
答案解析:暂时进口货物转为正式进口需要补征关税的,按照申报正式进口之日实施的税率征收关税。
7、下列关于税法特点的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.从立法过程来看,税法属于制定法
B.从法律性质来看,税法属于义务性法规
C.从内容上看,税法具有综合性
D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致
正确答案:D
答案解析:税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
8、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2017年8月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )。【单选题】
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
正确答案:A
答案解析:本题有四个考点:一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下,需要组价计算;二是消费税纳税义务发生时间的确定,纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间;三是城建税税率的运用,要使用代收代缴方所在地适用的税率;四是外商投资企业自2010年12月1日(含)起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=(150000+800000)/(1-5%)×5%(消费税税率)×50%×5%(城建税税率)=1250(元)。
9、企业第(1)笔业务计算增值税的销售额为( )万元。【客观案例题】
A.285
B.300
C.380
D.400
正确答案:D
答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票,就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税,而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减,所以其计税销售额=40×10=400(万元)。
10、(1)业务(1)应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。【客观案例题】
A.2040
B.2767.06
C.3162.35
D.10400
正确答案:B
答案解析:(1)自产应税消费品用于无偿赠送的,增值税和消费税均视同销售,应按照同类应税消费品的销售价格计税,对于没有同类销售价格的,按照组成计税价格计税,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1ー消费税税率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×13%+9882.35×15%=2767.06(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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