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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列有关资源税的表述正确的有( )。【多选题】
A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税
B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税
C.高凝油减征30%资源税
D.资源税不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天
正确答案:A、B、D、E
答案解析:高凝油减征40%资源税。
2、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。【单选题】
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率
正确答案:D
答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
3、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克(自动监测仪读数),已知总铅污染当量值为0.025千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应納的环保税为( )元。【单选题】
A.600
B.24000
C.680000
D.960000
正确答案:D
答案解析:污染当量数=污染物排放量/污染当量值=6000/0.025=240000应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=240000×4=960000(元)
4、甲公司当月增值税应纳税额( )元。【客观案例题】
A.0
B.4642.14
C.26176.63
D.77218.63
正确答案:A
答案解析:当月的销项税额:业务(2):应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55(元)业务(3):甲公司代垫运费后收回,承运的货运公司将专用发票开给购买方,甲公司亦将发票转交给购买方,该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250(元)业务(4):销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷(1+13%)×13%=52103.54(元)甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09(元)当月进项税额:业务(1):收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500(元),支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91(元)业务(4):甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82(元)业务(5):可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36(元)业务(6):可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27(元)甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55(元)甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46(元)。因此,甲公司当月无需缴纳增值税,应纳增值税为0。
5、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得不含税销售收入9500万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。已知准予扣除的税金及附加为513万元,转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。【单选题】
A.2107.5
B.0
C.1881.55
D.2400.56
正确答案:C
答案解析:(1)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+513+(1000+2000)×20%=4413(万元)(2)增值额=9500-4413=5087(万元)(3)增值率=5087÷4413×100%=115.27%,适用税率50%,速算扣除系数15%,应纳土地增值税=5087×50%-4413×15%=1881.55(万元)
6、某金店为增值税一般纳税人,2019年7月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。7月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。【单选题】
A.2.28
B.2.40
C.2.55
D.2.57
正确答案:A
答案解析:金银首饰以旧换新,以实际取得的不含税销售额作为计税依据。应纳消费税=51.48÷(1+13%)×5%=2.28(万元)
7、计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有( )。【多选题】
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
正确答案:A、B、C、E
答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除;代收费用计入收入的可以扣除,不计入收入的不可以扣除。
8、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.3548.88
B.3548.58
C.2505
D.3445.88
正确答案:D
答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+(16065+5040)×20%=29013.75(万元)增值额=40500-29013.75=11486.25(万元)增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88(万元)
9、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。【单选题】
A.8000
B.1000
C.5000
D.10000
正确答案:D
答案解析:退税额未超过10000元的,可自行选择退税方式。退税额超过10000元的,以银行转账方式退税。
10、房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计扣除20%的基数的有()。【多选题】
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.安置动迁用房的支出
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条(一)(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。(一)(二)项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本,包括地价款及契税等相关费用,土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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