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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】
A.18250.00
B.18750.00
C.20000.00
D.21250.00
正确答案:A
答案解析:应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物储存量、处置量、综合利用量的余额。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税=[(500+200+300)-(200+50+20)]×25=18250(元)。
2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税50万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售缴纳的消费税( )万元。高档化妆品消费税税率15%。【单选题】
A.10.33
B.72
C.5.78
D.0
正确答案:A
答案解析:当月应扣除的消费税税额=50×80%=40(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷(1+13%)]×15%-40=10.33(万元)
3、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看,有权的国家机关是指()。【单选题】
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
正确答案:A
答案解析:从狭义税法角度看,有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会,其他选项是广义的立法机关。
4、下列各项中,体现税收法律主义原则的是( )。【单选题】
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
正确答案:A
答案解析:税收法律主义也称税收法定性原则,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定,征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。
5、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管税务机关申报缴纳土地增值税。【单选题】
A.分别向房地产坐落地
B.向事先选择的某一方的房地产坐落地
C.向房地产坐落地的上一级
D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级
正确答案:A
答案解析:土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
6、下列行为,属于增值税视同销售的有( )。【多选题】
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将外购的货物抵付员工工资
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:选项A,将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为,在同一个县市内移送,不属于增值税视同销售行为;选项B、D,将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的,才属于增值税视同销售行为,外购货物用于抵付员工工资相当于偿债,属于特殊销售方式;外购货物用于集体福利,不属于增值税视同销售行为。
7、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,下列不属于税基式减免的是( )。【单选题】
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
正确答案:D
答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。核定减免率属于税额式减免。
8、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有( )。【多选题】
A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式,合同规定收款日期为10月份,实际收到货款为11月份,纳税义务发生时间为11月份
B.某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某金银珠宝店销售首饰,已收取价款,其纳税义务发生时间为收款当天
E.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
正确答案:C、D
答案解析:税法规定,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
9、(2)该公司业务(4)应转出进项税额( )万元。【客观案例题】
A.6.8
B.3.4
C.10.2
D.2.38
正确答案:B
答案解析:3年前购进旅游车时按17%抵扣进项税,现进项税额转出也是按17%计算。业务(4)进项税转出额=60×17%×(20/60)=3.4(万元)
10、该厂当期应向税务机关缴纳增值税为( )元。【客观案例题】
A.8229.81
B.14528.15
C.14782
D.25719.95
正确答案:A
答案解析:该厂当期应向税务机关缴纳增值税当期销项税额=(200000+26000)÷(1+9%)×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13(元)出租办公用房应纳增值税=80000÷(1+5%)×5%=3809.52(元)当期应纳增值税额=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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