2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。

2、2019年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2019年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.200

B.85

C.340

D.0

正确答案:B

答案解析:甲企业应确认的股息所得=（1000+150）×40%=460（万元）初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340（万元）甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85（万元）

3、张某全年综合所得应缴纳个人所得税( )元【客观案例题】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正确答案:C

答案解析:应纳税额=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

4、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于单位的范围包括（ ）。【多选题】

A.外商投资企业

B.个体工商户

C.国有企业

D.国家机关

E.社会团体

正确答案:A、C、D、E

答案解析:所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

5、张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.360

B.432

C.1200

D.1500

正确答案:B

答案解析:股票期权形式的应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量，张先生2019年第一次行权时应缴纳的个人所得税=（9.6-6）×400×3%=432（元）。

6、某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.800

B.728

C.560

D.680

正确答案:B

答案解析:王教授与妻子应纳个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

7、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.个人之间交换自有居住用房

C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B，交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。选项E，房地产企业自建商品房安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于征收土地增值税的范围。

8、中国公民王某2019年1月份取得工资4500元，同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正确答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900（元）

9、某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年9月购买的房屋面积是100平方米，张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.85

B.8875

C.5790

D.8890

正确答案:C

答案解析:低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790（元）

10、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=0.65+1.5×50%×20%=0.8（万元）