2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（）。【多选题】

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.股息、红利所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:股息、红利所得不属于“综合所得”项目。

2、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。【单选题】

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

正确答案:D

答案解析:选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

3、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（　　）。【多选题】

A.人寿保险合同

B.商品房销售合同

C.军事物资运输凭证

D.专利申请转让合同

E.电网与电网之间签订的购售电合同

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：人寿保险合同不属于印花税的征税范围；选项C：军事物资运输凭证免征印花税。

4、该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=355.18-40+17.38+52.91=385.47（万元），应纳企业所得税=385.47×25%=96.37（万元）。

5、某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正确答案:A

答案解析:应纳税额=6000×4×8÷12=16000（元）。

6、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（　　）。【多选题】

A.未如实登记和完整保存应税凭证的

B.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

C.账册混乱难以查账的

D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

7、孙某2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正确答案:D

答案解析:2019年兼职所得共被预扣预缴个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

8、下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　　）。【单选题】

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

正确答案:A

答案解析:选项AB：对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。选项CD：土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。

9、下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.人民法院的办公楼用地

B.企业内道路占用的土地

C.军队的家属院落用地

D.公园的照相馆经营用地

正确答案:A

答案解析:选项AC：国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，自用指的是单位本身办公用地和公务用地；选项B：企业内的道路用地不免征城镇土地使用税；选项D：公园中附设的营业场所用地，应征收城镇土地使用税。

10、下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。【多选题】

A.从事水产养殖的用地

B.供电部门的变电站用地

C.盐场、盐矿的生产厂房用地

D.核电站基建期内的应税土地

E.商业储备公司及其直属库自用的承担商业储备业务的土地

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D：对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。