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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20
正确答案:C
答案解析:增值额=20000-12964.8=7035.2(万元)增值率=7035.2÷12964.8×100%=54.26%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7035.2×40%-12964.8×5%=2165.84(万元)
2、下列各项行为中,不征或免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业与企业之间的房地产交换
B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,房屋、土地权属发生转移
C.个人之间互换营业用房的
D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的
E.企业将房产赠送给关联企业
正确答案:B、D
答案解析:选项A:企业与企业之间交换房地产,发生了房产产权、土地使用权的转移,按规定属于土地增值税的征税范围,应计算缴纳土地增值税;选项C:对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税,除此之外的互换房产要缴纳土地增值税;选项E:企业将房产赠送给关联企业,视同转让了房地产,应该征收土地增值税。
3、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。【单选题】
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
正确答案:B
答案解析:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
4、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.1038
B.1236
C.1416
D.1885.60
正确答案:D
答案解析:增值额=16000-10032=5968(万元)增值率=5968÷10032×100%=59.49%,适用税率为40%,速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60(万元)
5、在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。【多选题】
A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
正确答案:A、B、C、D
答案解析:取得土地使用权所支付的地价款,可以有三种形式:(1)以出让方式(协议、招标、拍卖等)取得土地使用权的,为支付的土地出让金;(2)以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金;(3)以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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