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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2019年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2019年4月应纳城市维护建设税( )万元。【单选题】
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
正确答案:B
答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城建税。该企业应缴纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)
2、下列符合城市维护建设税税率规定的有( )。【多选题】
A.纳税人所在地在城市市区的,税率为7%
B.纳税人所在地在城市郊区的,税率为5%
C.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城市维护建设税税率为1%
D.县政府设在城市市区,其在市区办的企业,税率为5%
E.中国铁路总公司城市维护建设税的适用税率为5%
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:纳税人所在地在城市市区(包括郊区、县级市)的,税率为7%;选项D:县政府设在城市市区,其在市区办的企业,税率为7%。
3、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.县政府设在城市市区,其在市区办的企业,按照县城适用税率5%计算纳税
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的,按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税
C.城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地适用税率
D.铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城建税的税率统一为3%
正确答案:B
答案解析:选项A,县政府设在城市市区,其在市区办的企业,按照市区规定的税率计算纳税。选项C,城市维护建设税的适用税率,一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况,可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税:(1)由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D,对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税的税率,税率为5%。
4、根据现行规定,下列关于教育费附加的说法中正确的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加
B.对于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已经征收的教育费附加
D.某企业总机构在甲地,在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳
E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳教育费附加
正确答案:A、B、D
答案解析:出口产品退还增值税、消费税的,不退还已经征收的教育费附加;流动经营无固定纳税地点的单位和个人,需要在缴纳增值税、消费税的同时,缴纳教育费附加。
5、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年9月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税( )万元。【单选题】
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
正确答案:B
答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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