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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0518
帮考网校2020-05-18 16:45
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0518

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列项目中,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.托儿补助费

D.误餐补助

正确答案:A

答案解析:根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

2、丙公司向乙公司分配的股息为( )万元。【客观案例题】

A.200

B.360

C.400

D.800

正确答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息=1600×50%×50%=400(万元)

3、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。【单选题】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正确答案:B

答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10(万元)

4、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。【单选题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)

5、中国公民方某为某出版社专业作家,月工资4500元。2015年6月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2015年6月方某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=(4500-3500)×3%+(4000-800)×20%×70%+20000×(1-20%)×20%=3678(元)

6、下列各项说法,符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。【多选题】

A.当个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限

B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有时间

C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额

E.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按25%计入应纳税所得额

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B:持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

7、2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税()元。【客观案例题】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正确答案:B

答案解析:修缮费每月最多扣800元,扣完为止。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800-800)×20%=480(元);8月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800-400)×20%=560(元);9~12月租赁收入应纳个人所得税税额=(4000-800)×20%×4=2560(元)。2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税=480+560+2560=3600(元)。

8、下列所得属于劳务报酬所得的是( )。【单选题】

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B,属于“特许权使用费所得”;选项C,属于“稿酬所得”;选项D,属于“财产租赁所得”。

9、下列关于企业所得税的收入,表述正确的有( )。【多选题】

A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入

B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入

C.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

D.自产的货物用于交际应酬,企业应按资产成本价确定销售收入

E.债权人债务的豁免,也是债务人取得的收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业自制的资产用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入,D选项错误。

10、关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。【多选题】

A.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的,以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格;选项E,以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

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