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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0518
帮考网校2020-05-18 15:31
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0518

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、关于2015年企业所得税加速折旧的表述,正确的有()。【多选题】

A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备。单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B.只要是生物药品制造业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,都允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的50%

D.采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法

E.技术进步导致产品更新换代快的固定资产。可以一次性在税前扣除

正确答案:A、D

答案解析:选项B:只有小型微利企业才可以税前一次性扣除;选项C:缩短折旧年限的,最低不得低于规定折旧年限的60%;选项E:由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,可以缩短折旧年限,但不得低于规定折旧年限的60%,可以加速折旧,但不能一次性在税前扣除。

2、业务(2)应纳的印花税是( )元。【客观案例题】

A.703.3

B.703.2

C.958.3

D.958.2

正确答案:C

答案解析:购销合同应纳的印花税=(850000+2344300)×0.3‰=958.29(元);按税法规定印花税1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是958.3元。

3、甲公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2000平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,出租500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为( )。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地,可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)

4、某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元,5月1日将该笔资金用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2018年10月31日完工结算并投入使用,2018年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是( )。【单选题】

A.4月1日到4月30日,11月1日到12月31日之间发生的利息

B.5月1日到10月31日发生的利息

C.4月1日到10月31日发生的利息

D.4月1日到12月31日发生的利息

正确答案:A

答案解析:固定资产建造期间发生的借款利息,应予以资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接记入财务费用扣除,本题4月1日到4月30日,11月1日到12月31日之间发生的利息可直接记入财务费用在当期扣除。

5、下列项目中,可以在企业所得税税前扣除的有()。【多选题】

A.购买存货允许抵扣的增值税

B.出口关税

C.购置摩托车不得抵扣的增值税

D.企业所得税

E.房产税

正确答案:B、C、E

答案解析:不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税,即选项A、D;而选项B、C、E可以当期直接或分期间接分摊在企业所得税税前扣除。

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