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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为1600万元,2018年1月1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2019年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。【多选题】
A.2018年A公司出租库房应缴纳房产税36万元
B.2018年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元
C.2019年A公司应纳房产税49.44万元
D.2019年A公司应纳房产税13.44万元
E.两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元
正确答案:A、D、E
答案解析:出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=300×12%=36(万元),仓储库房,经营自用的房产从价计征房产税,2019年A公司应纳房产税=1600×(1-30%)×1.2%=13.44(万元)。仓储保管合同和租赁合同的印花税税率都是1‰,两年合同共计缴纳印花税=300×1‰+200×1‰=0.5(万元)。
2、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定,以下可以作为房产税计税依据的有( )。【多选题】
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产净值
E.共担风险分红
正确答案:B、C
答案解析:房产税的计税依据有两种,对经营自用的房屋以房产余值为计税依据;对出租的房屋以租金收入为计税依据。
3、某居民企业2015年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
正确答案:B
答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元),准予扣除870万元,即不用纳税调整。
应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
4、下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地
B.名胜古迹场所内设立的照相馆用地
C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D.宗教寺庙人员的生活用地
E.公安办公大楼租给企业的用地
正确答案:A、D
答案解析:选项B:公园、名胜古迹中附设的营业场所,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地,应征收城镇土地使用税;选项C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税;选项E:公安办公大楼租给企业的用地要照章缴纳城镇土地使用税。
5、某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年,不考虑净残值)于2018年初进行推倒新建仓库(截止到2018年初该房屋已经使用12年),2019年10月仓库建造完工并投入使用,为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值,2019年可以在所得税前扣除的仓库折旧是( )万元。【单选题】
A.9.83
B.9.33
C.5.83
D.5.33
正确答案:A
答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。
2015年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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