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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,不得在税前扣除
C.企业采取银行按揭方式销售开发产品的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可作为费用在当期税前据实扣除
D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
E.企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用
正确答案:A、D
答案解析:选项B:企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除;选项C:企业采取银行按揭方式销售开发产品,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)不得从销售收入中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可据实扣除;选项E:企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。
2、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元;1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校;1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业,年租金80万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于对外投资,不承担投资风险,投资期为3年,当年取得固定利润分红20万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住,当年取得租金5万元;1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店,月租金5万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.135.8
B.135.2
C.124.8
D.124.2
正确答案:B
答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×(1-20%)×1.2%+20×12%+5×4%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2(万元)。
【考点小结】
①免税单位无偿使用纳税单位的房产,免征房产税。
②以房产对外投资,不承担投资联营风险,只收取固定收益的,实际是以联营名义取得房产租金,由出租方按租金收入缴纳房产税。
③免税房产和应税房产的划分。
④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
3、王某取得的全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.750
B.900
C.3590
D.4840
正确答案:B
答案解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。30000÷12=2500(元),适用税率为3%,全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=30000×3%=900(元)。
4、对存在下列( )情形的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。【多选题】
A.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
B.前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的
C.受到行政处罚的
D.接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况的
E.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
5、张某为熟食加工个体户,2019年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。【单选题】
A.小汽车支出可以在税前扣除
B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元
C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项A:非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项B:应纳税所得额=20-(18-8)-6=4(万元);选项C:按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税;选项D:拍卖物品属于张某个人财产转让所得,不属于个体工商户的生产经营所得,不能一并征收个人所得税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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