74题不明白_税务师

74题不明白

娜可露露1回答 · 1214人浏览

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同学，您好，很高兴为您服务！
这是企业投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题。投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息，相当于实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，公式为：

企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额；年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

这道题我们按时间点可以分为四个季度。第一季度，没有张某投资的事情，所发生的利息费用可以据实扣除；第二季度，张某说投资400万元，未到位，这400万元对应的利息费用不能扣除。不能扣除的利息费用=2800×7%×3/12×400/2800=7（万元）；第三季度，张某说要投资400万元，加上4月份的投资一共800万元，都没有到位，则800万元对应的利息费用不能扣除。不能扣除的利息费用=2800×7%×3/12×800/2800=14（万元）；第四季度，到位600万元资金，还有200万元资金未到位，则200万元资金的利息费用不能扣除。不能扣除的利息费用=2800×7%×3/12×200/2800=3.5（万元）。正常如果没有张某投资，公司可以将2800万元的利息费用据实扣除=2800×7%=196（万元）。减去不能扣除的利息费用=196-7-14-3.5=171.5（万元）。

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静待春暖花开·2021-12-04
74题为什么选AC？请将abcde每个答案选择和不选择的理由描述一遍。
同学72492434·2021-12-04
老师：我打记号这里没不明白
静待春暖花开·2021-12-04
老师，这道题为什么是这样计算？我想不明白？
同学22332443·2021-12-04
老师：这个知识点不明白？
静待春暖花开·2021-12-04
老师这个题看答案也没看明白
乐焰·2021-12-03
不明白为什么这样算，10000－2000－5000=3000
W.·2021-12-03
144不明白
娜可露露·2021-12-03
D选项我不太明白，有立法权的地方人大及其
考友2072231·2021-12-02
请问怎样才能弄明白税务师考试的多选题？
binsuizun·2019-12-10

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期末为什么只加第二年的资金投资额？
��·2021-12-03
老师这个不理解
乐焰·2021-12-03
老师，这个包装物押金，啤酒黄酒不是预期才算了
乐焰·2021-12-03
老师，这个题成本率怎么用计算
乐焰·2021-12-03
第5小点问号那里，不再减除规定的费用，扣除标准。我怎么看不懂它跟第4点有什么区别。
Vivian  U·2021-12-03
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Vivian  U·2021-12-03
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Vivian  U·2021-12-03
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Vivian  U·2021-12-03
老师那个20%是什么意思
乐焰·2021-12-03

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