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首页税务师职业资格考试税法Ⅱ专业问答正文
个人所得税子女教育、继续教育专项附加扣除内容包括哪些?
帮考网校2020-08-12 14:50
精选回答

个人所得税子女教育、继续教育专项附加扣除内容包括哪些?

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相关规定,个人所得税子女教育、继续教育专项附加扣除内容包括:

一、 子女教育专项附加扣除

1. 扣除内容

纳税人年满3岁的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出(满3岁到博士);

学前教育:年满3岁至小学入学前教育;

学历教育:义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

2. 扣除标准

每个子女每月1000元的标准定额扣除。

3. 扣除方式

父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可分别按扣除标准的50%扣除;具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

4. 其他规定

纳税人子女在境外接受教育的,应留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

5. 扣除时间

学前教育阶段:子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

学历教育:子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

二、 继续教育专项附加扣除

1. 扣除内容

1)中国境内学历(学位)继续教育的支出。

2)技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出。

2. 扣除标准

1)学历(学位)教育期间按照每月400元(每年4800)定额扣除;同一学历(学位)继续教育扣除期不得超过48个月。

2)在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除;留存相关证书等资料备查。

3. 扣除时间

1)学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。

2)技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。

本人接受本科及以下学历(学位)继续教育支出,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除,但不得同时扣除。

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