非上市公众公司的收购的基本原则和规定有哪些？

为了规范非上市公众公司的收购及相关股份权益变动活动，保护公众公司和投资者的合法权益，维护证券市场秩序和社会公共利益，促进证券市场资源的优化配置，非上市公众公司的收购遵循以下原则和规定：

1.收购方式

收购人可以通过取得股份的方式成为公众公司的控股股东。通过投资关系、协议、其他安排成为公司的实际控制人。

2.收购人

（1）范围：包括投资者及其一致行动人；

（2）积极条件：收购人及其实际控制人必须有良好的诚信记录， 收购人及其实际控制人为法人的，应有健全的公司治理机制；

（3）有下列情形之一的不得收购公众公司：

①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；

②收购人最近2年有重大违法行为或涉嫌有重大违法行为；

③收购人最近2年有重大证券市场失信行为；

④收购人为自然人的，存在不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形；

⑤法律法规规定及证监会认定不得收购公众公司的其他情形。

3.被收购人

（1）被收购公司控股股东或实际控制人不得滥用股东权利损害被收购公司或其他股东的合法权益。

（2）被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的，上述控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害；未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排，对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方应当回避表决。

被收购公司董事会不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助。

下面我们列举一道关于注册会计师考试的例题，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·多选题】甲股份有限公司的股票在全国中小企业股份转让系统公开转让，2016年8月乙公司拟收购甲股份有限公司。经调查，乙公司存在下列情形，其中将导致乙公司不能收购甲股份有限公司的有（  ）。

A.2015年5月A银行贷款到期，乙公司未能及时清偿，拖至2016年6月方清偿完毕

B.2014年9月，乙公司发生重大违法行为被行政处罚

C.2014年10月，乙公司涉嫌另一重大违法行为被立案调查

D.2014年5月，乙公司发生严重证券市场失信行为

【答案】BC

【解析】选项A：未处于持续状态，不影响乙公司的收购计划；选项D：不在“最近2年内”，不影响乙公司的收购计划。