民族自治地方与非居民企业税收有哪些优惠？

民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分可享受减征或免征，而非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税。

一、民族自治地方的优惠

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分可决定减征或免征。

1. 国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。

2. 须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

二、非居民企业税收优惠

在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，享有如下税收优惠：

下面以税务师职业资格考试试题为例，为大家巩固加深这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（  ）。

A. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

B. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

C. 外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

D. 外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：

1. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

2. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

3. 经国务院批准的其他所得。