基金管理人内部控制有哪大五原则？

基金管理人的内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

基金管理人内部控制的五原则：

一、健全性原则

内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖决策、执行、监督、反馈等各个环节。

二、有效性原则

讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。

有效性主要包含两层含义：一是指基金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要求；二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。

三、独立性原则

基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。

四、相互制约原则

部门和岗位的设置应权责分明、相互制衡。一项业务，经过两个以上的相互制约环节对其监督和核查，发生错弊的概率就很低。

五、成本效益原则

基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。

【口诀：健立有成相】

下面来看看根据基金从业资格考试相关知识点举出的例题，希望大家能结合所学知识点及时加以运用，并祝大家考试顺利。

【例题·单选题】下列关于基金管理人的内部控制的说法中，错误的是（  ）。

A.内部控制制度应覆盖公司所有人员

B.公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度

C.内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用

D.内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求

【答案】B

【解析】内部控制应当约束基金管理人内部涉及基金管理工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权利。在企业内部，任何个人无论权力多大、位置多高，都不能凌驾于内部控制制度之上行事，也不能对既定的内部控制制度“绕弯”执行。

【例题·单选题】基金管理人内部控制的独立性原则要求（  ）。

Ⅰ. 授权岗位和执行岗位的分离

Ⅱ. 执行岗位和审核岗位的分离

Ⅲ. 保管岗位和记账岗位的分离

Ⅳ. 基金管理人自有资产和基金资产运作的分离

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】A

【解析】独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。