基金管理人内部控制机制建设应从哪些方面进行加强？

强化企业的内部控制已经成为发达国家公司治理的重要手段，在国际上的研究也日渐成熟。加强企业内部控制机制建设，不仅取决于企业自身内部管理方面的动力，还需要政府及有关部门通过制定法律、法规来完善。

基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：

（一）内部控制机构设置

不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。建立健全基金管理人内部控制机构，从组织上强化内部控制，引导基金管理人所有员工重视内部控制。

（二）内部控制制度建立

不能出现重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。建立健全可靠的专业委员会、投资管理部门、风险管理部门、市场营销部门、基金运营部门、后台支持部门等完善、独立的内部控制制度。

（三）内部控制制度执行

不能出现重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。强化责任管理、制度管理，规范控制行为。

（四）内部控制监督

不能出现重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。

1.加强对基金管理人的内部控制监督，建立基金管理人重大决策集体审批等制度，以杜绝业务管理层负责人独断专行；

2.加强对基金管理人部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊；

3.要加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，杜绝中层经理人员以权谋私或串通作案。

下面来看看根据基金从业资格考试相关知识点举出的例题，希望大家能结合所学知识点及时加以运用，并祝大家考试顺利。

【例题·单选题】在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向，下列不属于对内部人的监管的是（  ）。

A.加强对基金管理人的内部控制监督

B.加强对基金管理人部门管理的控制监督

C.加强对关键岗位管理人员的控制监督

D.加强对基金托管人的控制监督

【答案】D

【解析】选项D符合题意，在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。

首先，要加强对基金管理人的内部控制监督，建立基金管理人重大决策集体审批等制度，以杜绝业务管理层负责人独断专行；

其次，要加强对基金管理人部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊；

再次，要加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，以杜绝基金管理人中层经理人员以权谋私或串通作案，从而建立健全企业内部控制监督机制。

【例题·单选题】基金管理人内部控制机制不包括（  ）。

A.部门主管的检查监督

B.证监会及派出机构的检查、监督和指导

C.公司管理层对人员和业务的监管控制

D.员工自律

【答案】B

【解析】基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的检查监督；三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。