科创板首次公开发行股票的发行条件和程序包括哪些内容？

首次公开发行股票并在科创板上市，应当符合发行条件、上市条件以及相关信息披露要求，依法经上海证券交易所发行上市审核并报经中国证监会履行发行注册程序。

1.在科创板上市的公司首次公开发行股票的条件：

（1）存续时间“满3年”：

发行人是依法设立且持续经营3 年以上的股份有限公司。

有限公司按原账面净资产值折股整体变更为股份公司的，可以从有限公司成立之日起算。

（2）管理规范

发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具标准无保留意见的审计报告。

（3）内部控制制度健全且被有效执行

发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告

（4）经营稳健

最近2年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷。

（5）持续经营

①发行人不存在主要资产、核心技术、商标等的重大权属纠纷，重大偿债风险，重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，经营环境已经或者将要发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项。

②资产完整，业务及人员、财务、机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存在严重影响独立性或者显失公平的关联交易。

（6）无违法

①发行人生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策。最近3年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为。

②董事、监事和高级管理人员不存在最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形。

2.科创板首次公开发行股票的发行注册程序

（1）发行人董事会明确具体事项，并提请股东大会批准。

（2） 股东大会作出的决议，至少应当包括下列事项：

①本次公开发行股票的种类和数量；

②发行对象；

③定价方式；

④募集资金用途；

⑤发行前滚存利润的分配方案；

⑥决议的有效期；

⑦对董事会办理本次发行具体事宜的授权；

⑧其他必须明确的事项。

（3）发行人申请首次公开发行股票并在科创板上市，应当按照中国证监会有关规定制作注册申请文件，由保荐人保荐并向交易所申报。交易所收到注册申请文件后，5个工作日内作出是否受理的决定。

（4）交易所收到注册申请文件后，5个工作日内作出是否受理的决定。

【提示】注册申请文件受理后，未经中国证监会或交易所同意，不得改动。

（5）交易所应当自受理注册申请文件之日起3个月内形成审核意见。

（6） 中国证监会在20个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定。

【提示】发行人根据要求补充、修改注册申请文件，中国证监会要求交易所进一步问询，以及中国证监会要求保荐人、证券服务机构等对有关事项进行核查的时间不计算在内。

（7）中国证监会同意注册的决定自作出之日起1年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行股票，发行时点由发行人自主选择。

3.撤销注册

撤销原因：发现相关重大事项导致发行人不符合发行条件。证监会撤销注册，尚未发行的停止发行，已经发行尚未上市交易的，按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票持有人。

4.重新申请

交易所因不同意发行人股票公开发行并上市，作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起6个月后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请。

下面我们列举一道关于注册会计师考试的例题，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】下列关于某公司在科创板首次公开发行股票并上市的条件和程序说法不正确的是（  ）。

A.该公司最近2年主营业务不能有重大变化

B.该公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚将构成发行障碍

C.该公司申请公开发行适用注册制

D.该公司的发行申请应由证监会审核批准

【答案】D

【解析】选项D，科创板上市采取注册制，无需证监会的核准。