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土地增值税的清算条件有哪些?
土地增值税的清算条件:
1.纳税人应当进行土地增值税清算的三种情况:
符合下列情形之一的,纳税人应当进行土地增值税的清算:
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的。
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的。
(3)直接转让土地使用权的。
2.税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的三种情况:
符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或未超85%,但剩余可售建筑面积已经出租或自用。
(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
下面给大家提供两道注会税法考试的例题,供大家深入理解考点,希望大家能结合习题掌握知识点,希望对大家有所帮助。
【例题·单选题】下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。
A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C.直接转让土地使用权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的
【答案】C
【解析】下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算:
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
(3)直接转让土地使用权的。
【例题·单选题】下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%
C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕
【答案】A
【解析】只有选项A,应进行土地增值税清算。
土地增值税征收管理有哪些规定?:土地增值税征收管理规定:则在住所所在地税务机关申报纳税;当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关申报纳税。属于土地增值税免税范围的有( )。C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产,由纳税人自行转让房地产。按税法规定无需缴纳土地增值税的有( )A.国家机关转让自用的房产
土地增值税税收优惠有哪些?:国务院可以根据国民经济和社会发展的需要规定其他减征或免征土地增值税情形,企业改制中土地增值税相关规定,对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业。5.上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形,6.企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时。
土地增值税的清算单位如何确定?:土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本,指按已动工开发成本对象建筑面积占开发用地总建筑面积的比例进行分配。首先按期内成本对象建筑面积占开发用地计划建筑面积的比例进行分配,然后再按某一成本对象建筑面积占期内成本对象总建筑面积的比例进行分配。
2020-05-30
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