存托凭证有哪些相关规定？为深入贯彻党的十九大和全国金融工作会议精神，推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合，服务实体经济，深化金融体制改革，支持优质创新型企业上市融资，完善金融市场体系，稳步扩大我国资本市场双向开放，提升我国资本市场国际化水平的需要。

我国于2018年对存托凭证基本制度作出全面的统一规范，既为创新企业通过发行存托凭证回归境内资本市场奠定制度基础，也为“沪伦通”的开通预留制度空间，做好规则准备。

一、存托凭证定义

是指由存托人签发、以境外证券为基础在中国境内发行、代表境外基础证券权益的证券。  

二、发行人条件

公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合下列条件：

（1）《证券法》第十三条第（一）项至第（三）项关于股票公开发行的基本条件；【新《证券法》为第十二条】

（2）为依法设立且持续经营三年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠纷；

（3）最近三年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大权属纠纷；

（4）境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的违法行为；

（5）会计基础工作规范、内部控制制度健全；

（6）董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合公司注册地法律规定的任职要求，近期无重大违法失信记录；

（7）中国证监会规定的其他条件。

三、信息披露

境外基础证券发行人具有股东投票权差异、企业协议控制架构或者类似特殊安排的，应当在招股说明书等公开发行文件显要位置充分、详细披露相关情况，特别是风险、公司治理等信息，并以专章说明依法落实保护投资者合法权益规定的各项措施。

四、存托与托管

（1）存托

可以依法担任存托人的机构有：中国证券登记结算有限责任公司及其子公司；经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、证券公司。

（2）托管

存托人可以委托境外金融机构担任托管人。存托人委托托管人的，应当在存托协议中明确基础财产由托管人托管。托管人应当承担下列职责：

①托管基础财产；

②按照托管协议约定，协助办理分红派息、投票；

③向存托人提供基础证券的市场信息；

④中国证监会规定和托管协议约定的其他职责。

五、投资者保护

（1）境外基础证券发行人应当确保存托凭证持有人实际享有的资产收益、 参与重大决策、剩余财产分配等权益与境外基础证券持有人权益相当。

（2）中证中小投资者服务中心建立投资者保护机制。

①中证中小投资者服务中心有限责任公司可以购买最小交易份额的存托凭证，依法行使存托凭证持有人的各项权利；

②中证中小投资者服务中心有限责任公司可以接受存托凭证持有人的委托，代为行使存托凭证持有人的各项权利；

③中证中小投资者服务中心有限责任公司可以支持受损害的存托凭证持有人依法向人民法院提起民事诉讼；

④存托凭证持有人与境外基础证券发行人、存托人、证券服务机构等主体发生纠纷的，可以向中证中小投资者服务中心有限责任公司及其他依法设立的调解组织申请调解。