2019年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十二章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红手续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的运作费为（  ）。【单选题】

A.17万元

B.15万元

C.27万元

D.12万元

正确答案:D

答案解析:

目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

运作费用=2+10=12万元

2、

关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是（ ）。

A.通常基金规模越大，基金托管费率越高

B.基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系

C.目前我国封闭式基金按照0.25%的比例计提

D.开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%

正确答案:A

答案解析:

基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系（选项B符合）。在西方成熟基金市场中，通常基金规模越大，基金托管费率越低（选项A说法错误）。基金托管年费率国际上通常为0.2%左右。目前，我国股票型封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费（选项C符合）；开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%（选项D符合）；股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。

3、

估值错误的处理不包括（  ）。

A.基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正

B.基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.25%时,基金管理公司应当及时向监管机构报告

C.基金资产估值错误偏差达到或超过基金资产净值的0.15%时，基金管理公司应当公告

D.基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任

正确答案:C

答案解析:选项C说法错误，计价错误的处理及责任承担：
（1）基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正（选项A 符合），及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告（选项B符合）。当计价错误率达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案；
（2）基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任（选项D符合）。

4、

以下关于基金销售服务的表述，不正确的有（  ）。

A.可以通过人员推销、广告促销、营业推广、公共关系等进行促销

B.基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，费率大约为0.5%

C.基金管理公司可以进行直销

D.专业投资人员可以为客户提供个性化理财服务

正确答案:B

答案解析:选项B说法错误：基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，费率大约为0.25%；选项ACD说法正确。

5、基金托管人对基金管理人的估值结果即基金资产的复核，不包括对（）的核对。【单选题】

A.期初基金份额净值

B. 基金份额累计净值

C.基金份额净值变化率

D.基金份额净值

正确答案:C

答案解析: 不包括选项Ｃ：基金资产净值的复核指基金托管人对基金管理人的估值结果即基金份额净值、基金份额累计净值以及期初基金份额净值进行的核对。