2019年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十二章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、证券投资基金会计核算的责任主体是（ ）。【单选题】

A.基金管理公司

B.基金管理公司与基金托管人

C.证券投资基金

D.基金托管人

正确答案:A

答案解析:基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

2、股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。这属于基金财务会计报告分析的（ ）。【单选题】

A.基金持仓结构分析

B.基金盈利能力和分红能力分析

C.基金收入情况分析

D.基金费用情况分析

正确答案:A

答案解析:基金持仓结构分析包括股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露；在基金定期报告中，基金一般会披露一些指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力；基金收入包括利息收入、投资收益、公允价值变动损益和其他收入；基金费用一般包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用。

3、根据（ ）的要求，基金合同应列明基金资产估值事项。【单选题】

A.《基金合同的内容与格式》

B.《证券投资基金法》

C.《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》

D.《合格境外机构投资者境外证券投资管理试行办法》

正确答案:A

答案解析:根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理。

4、基金管理公司应履行（ ）的责任。【单选题】

A.审查基金份额申购、赎回价格

B.审查基金资产净值

C.复核基金资产净值

D.计算并公告基金资产净值

正确答案:D

答案解析:基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格。

5、

基金的运作费不包括（  ）。

A.过户费

B.持有人大会费

C.审计费

D.上市年费

正确答案:A

答案解析: 选项A过户费属于基金交易费，基金的运作费是指为保证基金正常运作而发生的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。