地位

企业的“第一会计报表”

反映内容

企业在特定时点的财务状况，是企业经营管理活动结果的集中体现

基本逻辑关系

资产=负债+所有者权益，所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润

作用

（1）列出了企业占有资源的数量和性质；

（2）为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础；

（3）资产项可以揭示企业资金占用情况，负债项说明企业资金来源和财务状况，有利于投资者分析企业长期债务或短期债务的偿还能力、是否存在财务困难以及违约风险等；

（4）可以为收益把关。

反映内容

又称损益表，反映一定时期的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因

构成部分

营业收入；与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用；利润

作用

可直接了解企业的盈利状况和获利能力，并通过收入、成本费用的分析，解析企业获利能力高低的原因，进而评价企业是否具有可持续发展能力

反映内容

又称为账务状况变动表，表达特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形

编制基础

收付实现制

构成部分

经营活动产生的现金流量（CFO )、投资活动产生的现金流量（CFI) 、筹资（也称融资）活动产生的现金流量（CFF )

恒等式

净现金流（NCF) = CFO + CFI + CFF  

作用

（1）反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

（2）评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

（3）分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

（4）通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。