2023年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

2、（2018年）下列不属于缴纳企业所得税的是（ ) 。【单选题】

A.丙个人独资企业

B.乙事业单位

C.甲有限责任公司

D.丁股份有限公司

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

3、（2020年）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.300×25%-60=15万元

B.（300+300×12%）×25%-60=24万元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

D.（300+38）×25%-60=24.5万元

正确答案:C

答案解析:通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得税前扣除，属于纳税调整的增加项，故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。

4、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

5、（2020年）2019年某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入80000元，4月份取得稿酬收入70000元，5月份取得稿酬收入50000元。个人应当承担的社保和公积金为21600元，综合所得，全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0，该作家本年所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1560

B.2352

C.912

D.1752

正确答案:C

答案解析:[（80000+70000+50000）×（1-20%）×70%-60000（全年6万的生计费）-21600（社保公积金）]×3%=912元。

6、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费

D.劳动分红

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项ABC：均免征个人所得税；（2）选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

7、甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（  ）。【不定项】

A.预缴企业所得税税款28万元

B.非广告性赞助支出 5 万元

C.向股东支付股息60万元

D.向乙小学直接捐赠支出2万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:不能税前扣除的项目有：1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项；（C不得扣除）2.企业所得税税款;（A不得扣除）3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（D选项，直接捐赠不属于公益性捐赠支出，不得扣除）6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（B不得扣除）7.未经核定的准备金支出；8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费；9.与取得收入无关的其他支出。

8、甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.10-6=4 万元

B.10+1.6=11.6 万元

C.10-1.6-6=2.4万元

D.10+1.6-6=5.6万元

正确答案:D

答案解析:（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。

9、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。 【多选题】

A.允许抵扣的增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：本题考核税前扣除项目中税金的相关规定。纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

10、有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520

B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920

正确答案:B

答案解析:取得兼职所得按劳务计征个税，计入综合所得应纳税所得额的劳务收入额=3500×（1-20%）。