2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60%很可能败诉，赔偿1000万元；20%可能败诉，赔偿300万；20%可能胜诉，不赔偿。如果，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有（）。【多选题】

A.应确认的预计负债是660万元

B.应确认的预计负债是1000万元

C.应确认的预计负债是300万元

D.应确认的其他应收款是200万元

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：预计负债所需支出不存在一个连续的范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定，需确定预计负债1000万元（B正确）。那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元，应确认的其他应收款200万元（D正确）。

2、某深交所主板上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元，最近一年营业收人为5亿元，净利润为3 000万元。下列交易中，应当提交股东大会审议的是（）。【单选题】

A.公司拟向国土部门支付1亿元现金通过出让方式取得某块地50年使用权

B.公司拟按5 000万元价格向非关联方收购某公司100%股权，该标的公司最近一年营业收入8 000万元，净利润为500万元

C.公司拟向非关联方提供500万元的半年期委托贷款

D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值为7 000万元的某下属参股子公司15%股权，该参股子公司最近一年营业收入为5亿元，净利润为1亿元

正确答案:D

答案解析:《深圳证券交易所股票上市规则》规定，上市公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）达到下列标准之一的，上市公司除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议：（1）交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的50 %以上，该交易涉反的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算数据。（2）交易标的（如股权)在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5 000万元。（3）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过500万元。（4）交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金額超过 5 00()万元。（5）交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经市计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

3、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有（）。 Ⅰ.发行人应当在发行前将招股说明书摘要刊登于至少1种中国证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅 Ⅱ.发行人可以将招股说明书摘要、招股说明书全文、有关备查文件刊登于其他报刊和网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会指定报刊和网站的披露时间Ⅲ.证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告 Ⅳ.发行人应在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构 Ⅴ.招股说明书全文、有关备查文件不得刊登于商业性网站【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:参见《首次公开发行股票并上市管理办法》第六十一条和第六十三条、《上市公司信息披露管理办法》第十四条、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第十二条相关规定。

4、以下已经计提的资产减值准备不得转回的有（）。【多选题】

A.无形资产

B.商誉

C.存货

D.持有至到期投资

正确答案:A、B

答案解析:选项AB符合题意：以下计提资产减值准备不得转回：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；（2）固定资产；（3）无形资产；（选项A正确）（4）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（5）生产性生物资产；（6）商誉；（选项B正确）（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值。 选项CD均可转回。

5、甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，该企业在计税时釆用双倍余额递减法计笕折旧额，2017年12月 31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元。该企业所得税率为25%，不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为（）万元。【单选题】

A.70

B.50

C.17.5

D.0

正确答案:A

答案解析:2016年，会计上计提折旧750/10 = 75(万元），设备的账面价值为750 -75 =675(万 元），税法上计提折旧750 x2 /10 = 150(万元）， 账面价值为750 - 150 =600(万元）。2017年，会计上计提折旧750 /10 = 75 (万元），设备的账面 价值为675 -75 =600(万元），因2017年年末设备可收回金额为550万元，需要计提50万元的减值准备，故2017年会计上计税基础为550万元； 2017年税法上计提折旧600x2/10 = 120(万元）， 设备的账面价值为600 -120 =480(万元）。设备的账面价伹与计税基础之间的差额550 -480 = 70(万元）为应纳税暂时性差异。

6、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。【单选题】

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《证券法》（2020年3月1日施行）第六十五条，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之三十时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。 收购上市公司部分股份的要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人按比例进行收购。 

7、下列属于企业营运能力分析指标的是（）。【多选题】

A.应收账款周转率

B.存货周转率

C.流动资产周转率

D.总资产周转率

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业营运能力分析需借助反映企业资产营运效率与效益的指标，这类指标具体包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率等。

8、.根据《深证交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号——停复牌业务》，下列关于深交所创业板上市公司停复牌的说法，正确的是（）。【单选题】

A.上市公司筹划重大资产重组的，可以申请停牌，停牌时间不得超过10个交易日

B.上市公司筹划发行定向可转债购买资产的，停牌期间更换重组标的的，其继续停牌时间不得超过5个交易日

C.上市公司筹划非公开发行股份事项，确有需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易曰

D.上市公司筹划控制权变更的，原则上应当分阶段披露筹划进展，确有需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日

正确答案:D

答案解析:《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号——停复牌业务》第九条规定，上市公司筹划控制权变更、要约收购事项的，原则上应当分阶段披露筹划进展，确有需要申请停牌的，停牌时间不得超过5个交易日。

9、下列哪些事项会引起速动比率变动（）。【多选题】

A.以原材料抵偿应付账款

B.出售可供出售金融资产，收到现金

C.收回应收账款

D.转销不能带来收益的长期待摊费用

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：存货减少，应付账款减少，速动资产不变，流动资产减少，会引起速动比率上升。本题A选项若为“以原材料抵偿长期借款”，则不会引起速动比率的变化，若为“以原材料抵偿债务”则不确定，因为债务可能是流动负债，也可能是长期负债；（A符合题意）速动资产增加，流动负债不变，会引起速动比率上升；（B符合题意）速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变；（C不符合题意）速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变；若改为“转销不能带来收益的待摊费用”则速动资产也不变，流动负债不变。（只是新准则下已无“待摊费用”科目及项目）（D不符合题意）

10、市盈率估价方法中，市场预期回报率倒数法得出的结论是（     ）。【选择题】

A.股票持有者预期的回报率恰好是市盈率的倒数

B.在有效市场的假设下，风险结构等类似的公司，其股票市盈率也应相同

C.可以根据一些变量的给定值对市盈率大小进行预测的分析

D.既有理性的计算，更有对市场供求的感性判断

正确答案:A

答案解析:市场预期回报率倒数法是指在一定假设条件（不变增长模型，公司利润内部保留率为固定不变的b，再投资利润率为固定不变的r，股票持有者预期回报率与投资利润率相当）下，股票持有者预期回报率恰好是市盈率的倒数，即其中，而市场归类决定法则认为在有效市场的假设下，风险结构等类似的公司，其股票市盈率相同。