2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司2010年末的经营现金流量净额为2000万元，利息费用为750万元，息税前利润为2400万元，股东权益8000万元，年初总负债为5400万元，年末总负债为5600万元。据此得出的计算结果错误的是（）。【选择题】

A.利息保障倍数为3.2

B.现金流量利息倍数为2.67

C.现金流量债务比41%

D.年末产权比率为70%

正确答案:C

答案解析:利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝2400/750=3.2；现金流量利息保障倍数＝经营现金流量净额/利息费用＝2000/750= 2. 67；现金流量债务比＝现金流量净额/债务总额＝2000/5600×100%=35. 71%；年末产权比率＝总负债/股东权益＝5600/8000×100%=70%。

2、股份有限公司监事会主席的产生方式是（）。【单选题】

A.股东大会选举产生

B.董事会聘任

C.全体监事过半数选举产生

D.职工民主选举产生

正确答案:C

答案解析:选项C正确：监事会设主席一人，可以设副主席，均由全体监事过半数选举产生。

3、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司80%股权(非同一控制企业合并)，丁公司可辨认净资产公允价值为2 000万元，账面价值为1 500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1 000万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2 000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元。【单选题】

A.2400

B.2800

C.3200

D.2000

E.3000

正确答案:A

答案解析:选项A正确：

4、兼任上市公司经理、副经理或者其他高级管理人员职务的董事不得超过公司董事总数的(  )。【选择题】

A.1/3

B.1/2

C.2/3

D.1/4

正确答案:B

答案解析:《上市公司章程指引》(2014年修订）第九十六条规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1/2。

5、下列项目需要进行环保核查的是（）。I.某公司生产瓶装水II.某公司重要子公司生产中成药III.某公司从事有色金属延压加工IV.某公司从事垃圾发电【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、V

D.I、II、III、IV

正确答案:D

答案解析:根据《上市公司环保核查行业分类管理名录》（环境保护部2008年6月24日环办函[2008] 373号）, I、II、III、IV四项均需进行环保核查。生产瓶装水比照酿造行业处理。

6、甲公司存在下列（）情形的，不得分拆乙公司首发上市。【不定项】

A.甲公司或其控股股东、实际控制人最近36个月内受到过证监会的行政处罚

B.甲公司或其控股股东、实际控制人最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

C.甲公司最近一年财务 会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

D..甲公司及其控股股东、实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为

正确答案:A、B、C

答案解析:《 上市公司分拆规则(试行)》第4条规定，上市公司存在以下情形之一的，不得分拆：①资金、资产被控股股东、实际控制人及关联方占用或者上市公司权益被控股股东、实际控制人及其关联方严重损害；②上市公司或其控股股东、实际控制人最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚；③上市公司或其控股股东、实际控制人最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；④上市公司最近一年或一期财务 会计报告被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；⑤上市公司董事、高级管理 人员及其关联方持有拟分拆所属子公司股份，合计超过所属子公司分拆上市前总股本的10%，但董事、高级管理人员及其关联方通过该上市公司间接持有的除外。D项，于主板上市公司不得公开发行证券的发行条件，不属于禁止分拆的情形。

7、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括（）。【多选题】

A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

B.保荐机构与发行人的关联关系

C.发行人存在的主要风险

D.相关承诺事项

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意：《证券发行上市保荐业务管理办法》第25条规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》、《证券法》及证券交易所规定的上市条件；（2）对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排；（A包括）（3）保荐机构与发行人的关联关系；（B包括）（4）相关承诺事项；（D包括）（5）中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。

8、发行金融债券的承销人因为金融机构，并须具备下列（）条件。【多选题】

A.注册资本不低于1亿元人民币

B.具有较强的债券分销能力

C.具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道

D.最近2年内没有重大违法、违规行为

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD正确：《商业银行次级债券发行管理办法》第十八条规定，次级债券的承销可采用包销、代销和招标承销等方式；承销人应为金融机构，并须具备下列条件：（1）注册资本不低于2亿元人民币；（2）具有较强的债券分销能力；（3）具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；（4）最近2年内没有重大违法、违规行为；（5）中国人民银行要求的其他条件。

9、截至2012年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司2012年度的营业收入为3亿元。根据《上市公司重大资产重组管理办法》 的规定，甲公司在2013年10月发生的下列哪些行为，构成重大资产重组？（    ）I.甲公司购买乙公司的资产净额占上市公司2012年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过4000万元人民币 II.甲公司出售对丙公司的全部股权，出售前持有丙公司 70%的股份，丙公司2012年度的营业收入为2亿元 III.甲公司将部分资产出售给乙公司，出售的资产在2012年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到35%IV.2012年12月，甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为0.4亿元，经中国证监会认定，该次交易不构成重大资产重组 。本次甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为0.3亿元 V.因经营亏损，甲公司与戊公司签订协议，将全部经营性资产委托戊公司经营，经营期限为20年，甲公司每年收取固定费用，协议期间甲公司不得收回资产【组合型选择题】

A.I、III、IV

B.I、II、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:I项，《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条第一款第三项规定，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近1个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币时，构成重大资产重组。III项，《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条第一款第二项规定，上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产在最近1个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，构成重大资产重组。 II IV V三项，参见《上市公司重大资产重组管理办法》第十二条至第十五条相关规定。

10、2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元，甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括的采购成本150万元。2018年12月31 日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得电梯的控制权，但是根据装修进度，顶计到2019年2月才会安装该电梯，截至2018年22月 31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯釆购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造，甲公司釆用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（）。【多选题】

A.至2018年12月31日履约进度为50%

B.2018年确认营业收入220万元

C.该合同中该电梯构成单项履约义务

D.2018年确认营业成本200万元

正确答案:A、C

答案解析:题中，截至2018年12月，甲公司发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工相关成本50万元）。 甲公司认为其已发生的成本和履约进度不成比例，因此需要对履约进度的计算作出调整，将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之 外。在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要责任人，但是未参与该电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务，因此，甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯 产生的收入。因此，2018年12月：该合同的履约进度为：（200-150)/(400-150) =20%，应确认的收入金额为：（500-150) x20% +150 = 220(万元），应确认的成本为：（400-150) x20% +150 =200(万元）。