2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司应在定期报告中披露报告期内股权激励计划的实施情况，不包括（）。 【选择题】

A.股权激励的会计处理方法

B.因激励对象行权所引起的股本变动情况

C.报告期内授出、行使和失效的权益总额

D.独立董事、监事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况

正确答案:D

答案解析:上市公司的股权激励对象不包括独立董事，因而在定期报告中不必披露独立董事的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况。

2、在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，错误的是（）。【单选题】

A.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明

B.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

C.出具无法表示意见的内部控制审计报告

D.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序

正确答案:D

答案解析:注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见。如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。在出俱无法表示意见的内部控制审计报告时，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见，并单设段落说明无法表示意见的实质性理由。注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序，也不应描述内部控制审计的特征，以避免对无法表示意见的误解。如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷作出详细说明。

3、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1 800万元，公允价值2 800万元，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3 000 万元，账面价值2 000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.A公司应确认资产处置收益1000万元

B.A公司应确认资产处置收益800万元

C.B公司应确认资产处置收益1 000万元

D.B公司应确认资产处置收益1 200万元

正确答案:A、C

答案解析:换出资产有公允价值的，则公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。题中，换入资产与换出资产均有公允价值，均为无形资产，各自公允价值与账面价值的差额均应计入营业外收支项目。

4、联合杠杆可以反映（）。【单选题】

A.营业收入变化对边际贡献的影响程度

B.营业收入变化对息税前利润的影响程度

C.营业收入变化对每股收益的影响程度

D.息税前利润变化对每股收益的影响程度

E.息税前利润变化对边际贡献的影响程度

正确答案:C

答案解析:选项C正确：经营杠杆考察营业收入变化对息税前利润的影响程度，而财务杠杆则是考察息税前利润变化对每股收益的影响程度。如果直接考察营业收入的变化对每股收益的影响程度，即是考察了两种杠杆的共同作用，通常把这两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用，即联合杆杆。

5、一般而言，影响行业市场结构变化的因素包括（     ）。 Ⅰ.企业的质量 Ⅱ.企业的数量 Ⅲ.进入限制程度 Ⅳ.产品差别 Ⅴ.企业的规模【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:行业分类主要是根据该行业中企业数量的多少、进入限制程度和产品差别进行，主要有四种市场结构：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场。

6、下列关于非上市公众公司收购的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的10%

B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%时，应当在事实发生之日起2日内编制权益变动报告书

C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后6个月内不得转让

D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购非上市公众公司

E.收购人以证券支付收购价款的，应披露该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报表、证券估值报告

正确答案:B

答案解析:〈非上市公众公司收购管理办法》笫十三条规定，有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：（1）通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%。（2）通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。

7、下列政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）。【多选题】

A.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的

B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的

C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量

D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量

正确答案:B、C

答案解析:A项，与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本；D项，企业取得政府无偿划拨的非货币性长期资产时，应当首先同时确认资产（固定资产或无形资产等）和递延收益；但是， 公允价值不能可靠取得的，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。

8、上市公司增发股票上市，经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于（）日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。【选择题】

A.T-2

B.T-1

C.T+1

D.T+3

正确答案:B

答案解析:经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于T-1日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。T日，增发新股可流通部分上市交易，当日股票不设涨跌幅限制。

9、下列关于首次公开发行股票承销的说法错误的有（）。Ⅰ. 发行人应当对网下投资者是否符合预先公告的条件进行核查Ⅱ.网下投资者报价时应当持有不少于1000万元市值的非限售股份Ⅲ. 首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供有效报价的投资者方可参与申购Ⅳ.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，每个投资者只能有一个报价Ⅴ.报价对应的拟申购股数应当为申购的投资产品数量【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:根据《首次公开发行股票承销业务规范》第十五条的规定，网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，每个投资者只能有一个报价。非个人投资者应当以机构为单位进行报价，报价对应的拟申购股数应当为拟参与申购的投资产品拟申购数量总和。网下投资者报价后， 主承销商和发行人应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%。首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供有效报价的投资者方可参与申购。

10、在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（）为基准日。【单选题】

A.该项目初步询价日

B.该项目初步询价开始前20个交易日

C.该项目初步询价开始前2个交易日

D.该项目初步询价开始前1个交易曰

正确答案:C

答案解析:发行人和主承銷商应要求参与首发股票项目网下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象，以首发股票项目初步询价开始前2个交易日为基准日，其在项目发行上市所在证券交易所基准日前20个交易日（含基准曰）的非限售股票的流通市值日均值应为1000万元（含）以上。