2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、债券持有人行使债券转换权时，发行公司应按（）计算转股数。【单选题】

A.转股价格

B.行权价格

C.转股债券的利率

D.转股比例

正确答案:A

答案解析:选项A正确：债券持有人行使债券转换权时，发行公司应按约定的转股价格计算转股数，计算确定的股数按面值计入“股本”。

2、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近一期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，下列选项中，须经股东大会审批的最少担保额是（）。【单选题】

A.5000万元

B.3000万元

C.6000万元

D.8000万元

E.1亿元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：（1）对股东、实际控制人及其关联人提供的担保； （2）上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保； （3）单笔担保额超过上市公司最近一期经审计净资产10%的担保 ；（4）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保； （5）连续12个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%； （6）主板上市公司连续12个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝对金额超过5000万元； （7）创业板上市公司连续12个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝对金额超过3000万元。

3、某公司2015年1月1日发行面额为100元，期限为3年，票面利率6%，每年付息1次的公司债券，假设在债券全发行日市场利率为5%，则下列关于该债券价值的判断正确的有（）。【多选题】

A.该债券在发行日将以溢价方式发行

B.随着时间的延续，该债券价值将逐渐接近其面值

C.随着时间的延续，市场利率的变动对债券价值的影响越来越小

D.若将该债券的期限改为2年，会导致债券在发行日的内在价值高于原3年期的债券

正确答案:A、B、C

答案解析:由于发行债券的票面利率是6%，债券发行日市场利率为5%，票面利率大于市场利率，所以是溢价发行，A项正确。溢价发行的债券，随着到期时间的缩短，债券价值逐渐接近于票面价值，B项正确。市场利率低于票面利率时，债券价值受到市场利率波动影响较为敏感，所以随着时间的延续，市场利率超过票面利率后，债券价值对市场利率的变化并不敏感，市场利率的变动对债券价值的影响越来越小，C项正确。在其他条件相同的情况下，对于溢价发行的债券，期限越长，债券价值越大，所以2年期的债券价值小于3年期的债券，D项错误。

4、以下可以作为上市公司非公开发行优先股股票的认购对象的有（）。【多选题】

A.民营企业1000万注册资本，投资3年以上

B.保险公司管理的基金

C.公募基金管理公司

D.个人投资者3年以上

正确答案:B、C

答案解析:选项BC正确：《优先股试点管理办法》第三十四条上市公司非公开发行优先股仅向本办法规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过二百人，且相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人。《优先股试点管理办法》第六十五条本办法所称合格投资者包括：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等;（3）实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人；（4）实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业；（5）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者；（6）除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的，名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。选项A注册资本1000万，但并未说明实缴500万以上，所以不正确。选项D，没有时间这一要求，所以不正确。

5、甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的收入（含税）包括航空培训收入 64.66万元、航空摄影收入224.72万元、湿租业务收入200.91万元、千租业务收入246.87万元、飞行通信服务23. 32万元。不考虑其他因索，甲公司计入的下列增值税销项税额，正确的有（）。【多选题】

A.航空培训收入的销项税额为3.66万元

B.航空摄影收入的销项税额为12.72万元

C.湿租业务收入的销项税额为29.19万元

D.干租业务收入的销项税额为28.4万元

正确答案:A、B、D

答案解析:航空摄影、航空培训、飞行通信服务，属于物流辅助服务，税率为6% ；湿租业务属于交通运输服务，税率为9% ；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13%。航空培训收入的销项税额= 64.66 / (1 +6%) x6% =3. 66(万元）；航空摄影收入的销项税额= 224. 72 / (1 + 6% ) x 6% = 12.72 (万元）；湿租业务收入的销项税额= 200.91 /(1+9%) x9% =16.59(万元）；干租业务收入的销项税额=246.87 / (1 + 13%) x 13% = 28.4(万元）；飞行通信服务收入的销项税额= 23.32 / (1 +6%) x6% =1.32(万元）。