2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列关于股份支付的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用

B.现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理

C.以权益结算的股份支付最常用的工具主要有两类，即模拟股票和现金股票增值权

D.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整

正确答案:A、D

答案解析:B项，除了立即可行权的股份支付外， 无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日均不进行会计处理；C项，以现金结算的股份支付最长常用的工具主要有两类，即模拟股票和现金股票增值权。

2、下列关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的是（）。【单选题】

A.全国中小企业股份转让系统挂牌公司设立员工持股计划参与定向发行的，应当符合证监会关于挂牌公司员工持股计划的相关监管要求

B.认购并获得公众公司定向发行股票的法人、自然人或者其他合法组织不超过10名，基金公司以其管理的两只产品以上，视为一个发行对象

C.核心员工参与公众公司定向发行，需要由监事会提名，并向全体员工公示，由董事会发表意见，股东大会审核通过

D.以认购股票为目的而设立的甲公司，不具有实际经营业务,注册资本1000万，可以参与定向发行

正确答案:A

答案解析: AD两项，根据《监管规则适用指引——非上市公众公司类第1号》(2023年修订)相关规定，为保障股权清晰、防范融资风险，单纯以认购股份为目的而设立的公司法人、合伙企业等持股平台，不具有实际经营业务的,不符合投资者适当性管理要求，不得参与非上市公众公司的股份发行。全国中小企业股份转让系统挂牌公司设立员工持股计划参与定向发行的，应当符合中国证券监督管理委员会关于挂牌公司员工持股计划的相关监管要求。中金融企业还应当符合《关于规范金融企业内部职工持股的通知》(财金 [2010] 97号)有关员工持股监管的规定。B项，已废止的《上市公司非公开发行股票实施细则》(2020年修订) 第9条规定，《管理办法》所称“发行对象不超过三十五名”，是指认购并获得本次非公开发行股票的法人、自然人或者其他合法投资组织不超过35名。证券投资基金管理公司、证券公司、合格境外机构投资者人民币合格境外机构投资者以其管理的一只以上产品认购的，视为一个发行对象。信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购。C项，《非上市公众公司监督管理办法》(2023年修订) 第43条规定，核心员工的认定，应当由公司董事会提名，向全体员工公示和征求意见，由监事会发表明确意见后，经股东大会审议批准。

3、发行公司债券的，尽职调查内容包括（）。【多选题】

A.重大利害关系

B.发行人基本情况

C.发行人及本期债券的资信情况

D.募集资金运用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:《公司债券承销业务尽职调查指引》规定，发行公司债券的，尽职调查内容包括但不限于：（1）发行人基本情况。（2）财务会计信息。（3）发行人及本期债券的资信情况。（4）募集资金运用。（5）增信机制、偿债计划及其他保障措施。（6）重大利害关系。（7）发行人履行规定的内部决策程序情况。（8）发行文件中与发行条件相关的内容。（9）发行人存在的主要风险。（10）在承销业务中涉及的、可能影响发行人偿债能力的其他重大事项。

4、金融期权价格的构成要素包括（      ）。Ⅰ.金融期权的价值 Ⅱ.金融期权的协定价值 Ⅲ.金融期权内在价值 Ⅳ.金融期权时间价值 Ⅴ.金融期权的票面价值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:金融期权是一种权利的交易。在期权交易中，期权的买方为获得期权合约所赋予的权利而向期权的卖方支付的费用就是期权的价格。期权价格受多种因素影响，但从理论上说，由两个部分组成，即内在价值和时间价值。

5、下列各项潜在普通股中，计算稀释性每股收益吋具有稀释性的有（）。【多选题】

A.盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证

B.亏损企业发行的行权价格高于当期普通股平均市场价格的股票期权

C.盈利企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同

D.亏损企业发行的增量每股收益高于基本每股收益的可转换公司债券

正确答案:A、C

答案解析:稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股，对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股假设当期转换为普通股，将会增加每股亏损金额,，对于企业承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，对于盈利企业具有稀释性，对于亏损企业具有反稀释性。认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，对盈 利企业其有稀释性，对亏损企业具有反稀释性。