2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。【选择题】

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

正确答案:C

答案解析:一般贷款业务的计税依据为贷款利息收入（包括各种加息、罚息）；转让股票的计税依据为买卖股票的差价收入；融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。

2、下列不属于发行保荐书必备内容的是（）。【单选题】

A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见

B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定

C.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

D.保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况

E.对发行人发展前景的评价

正确答案:C

答案解析:《证券发行上市保荐业务管理办法》规 定，保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次发行是否符合《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》规定的发行条件和程序。（2）逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据。（3）发行人存在的主要风险。（4）对发行人发展前景的评价。（5）保荐机构内部审核程序及内核意见。（6）保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况。（7）相关承诺事项。（8）中国证监会要求的其他事项。

3、股票发行采用代销方式，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量百分之（）的，为发行失败。【单选题】

A.50%

B.60%

C.70%

D.90%

E.95%

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第33条，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。

4、某股票为固定成长股，其成长率为3%，预期第一年后的股利为4元。假定目前国库券收益率为13%，平均风险股票的必要收益率为19%，该股票的贝塔系数为1.5，则该股票的内在价值为（）。【单选题】

A.21.05

B.25

C.26.67

D.30

E.35.65

正确答案:A

答案解析:选项A正确：该股票的预期收益率=13%+1.5×(19%-13%)=22%，则该股票的内在价值=4/(22%-3%)=21.05（元）。

5、一般而言，影响行业市场结构变化的因素包括（     ）。 Ⅰ.企业的质量 Ⅱ.企业的数量 Ⅲ.进入限制程度 Ⅳ.产品差别 Ⅴ.企业的规模【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:行业分类主要是根据该行业中企业数量的多少、进入限制程度和产品差别进行，主要有四种市场结构：完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场。

6、.非公开发行股票董事会确定具体发行对象的，董事会决议应当确定的内容有（）。【多选题】

A.具体的发行对象名称

B.定价原则

C.认购数量或者数量区间

D. 限售额

正确答案:A、B、C

答案解析:《上市公司非公开发行股票实施细则》规定，董事会决议确定其体发行对象的，董事会决议应当确定其体的发行对象名称及其认购价格或定价原则、认购数量或者数量区间、限售期；发行对象与公司签订的附条件生效的股份认购合同应当经董事会批准。

7、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。【多选题】

A.发行人存在的主要风险

B.保荐机构内部审核程序简介及内核意见

C.保荐机构与发行人的关联关系

D.申请上市的股票的发行情况

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第二十四条，发行保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件和程序；（2）逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；（3）发行人存在的主要风险；（4）对发行人发展前景的评价；（5）保荐机构内部审核程序简介及内核意见；（6）保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；（7）相关承诺事项；（8）中国证监会要求的其他事项。D项属于上市保荐书的内容。

8、以下关于资产的分类说法正确的是( )。【选择题】

A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资

B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资

C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

正确答案:A

答案解析:A和B，对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；C和D，根据财政部2014年3月13日财会[2014] 14号，新修订《企业会计准则第2号——长期股权投资》第二条：本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

9、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。【多选题】

A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告

B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况

C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计

D.上市公司应当在股票上市后六个月建立内部审计制度，设立内部审计部门

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（2015年修订）第8.7.11条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者其专门委员会提交一次内部控制评价报告；（A项正确）第8.7.5条第4项规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等；（B项错误）第8.7.16条规定，内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计；（C项正确）第8.7.1条第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。（D项正确）

10、在非上市公众公司收购中，对收购人履行公开承诺行为进行监督和约束的机构是（）。【选择题】

A.工商行政部门

B.中国证券登记结算有限责任公司

C.中国证监会

D.全国股份转让系统

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第十九条，在公众公司收购中，收购人做出公开承诺事项的，应同时提出所承诺事项未能履行时的约束措施，并公开披露。全国股份转让系统应当对收购人履行公开承诺行为进行监督和约束，对未能履行承诺的收购人及时采取自律监管措施。