2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理第六章 财务顾问5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。【多选题】

A.有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元

B.实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元

C.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度

D.公司财务会计信息真实、准确、完整

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第八条，B项应为，实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元。

2、非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。【多选题】

A.被收购公司董事会

B.拟竞价收购3%的收购人

C.拟出让5%的股东

D.拟协议收购25%的收购人

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：《非上市公众公司收购管理办法》第20条第2款规定，被收购公司控股股东、实际控制人及其关联方未清偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的，被收购公司董事会应当对前述情形及时披露，并采取有效措施维护公司利益；（A项属于） 第13条第1款规定，有下列情形之一的，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票：（1）通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%；（2）通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份拟达到或者超过公众公司已发行股份的10%。（B、C错误，D属于）

3、甲公司为主板上市公司，2015年拟收购乙公司100%的股权，下列情形中，上市公司与标的公司股东必须就乙公司实际盈利数不足利润预测数的情况签订补偿协议的是（）。【多选题】

A.收购前标的公司股东与上市公司无关联关系，本次收购以资产基础法对乙公司进行估值作为定价依据

B.收购前标的公司股东与上市公司无关联关系，收购前后，甲公司控股股东未发生变化，本次收购以成本法对乙公司进行估值作为定价依据

C.标的公司股东为上市公司实际控制人的配偶，本次收购以收益现值法对乙公司进行估值作为定价依据

D.收购前标的公司股东与上市公司无关联关系，收购完成后，标的公司股东成为上市公司控股股东，本次收购以收益现值法对乙公司进行估值并作为定价依据

正确答案:C、D

答案解析:根据《上市公司重大资产龙组管理办法》的规定，采取收益现位法、假设开发法等基于未来收益预期的方法对拟购买资产进行评估或者估值并作为定价参考依据的，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后3年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见； 交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议。

4、关于非上市公众公司收购中的收购人变更收购要约，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书

B.重新编制并披露收购报告书应报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司

C.变更后的要约收购价格不得高于变更前的要约收购价格

D.收购要约期限届满前15日内，收购人在任何情况下不得变更收购要约

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：C、D两项，《非上市公众公司收购管理办法》第三十条第一款、第二款规定，收购人需要变更收购要约的，应当重新编制并披露要约收购报告书，报送全国股份转让系统，同时通知被收购公司。变更后的要约收购价格不得低于变更前的要约收购价格。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。

5、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前（）年未发生变化，信誉良好且最近（）年无重大违法违规记录。【单选题】

A.1；3

B.1；5

C.3；5

D.3；4

E.3；3

正确答案:A

答案解析:选项A正确：参见《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第七条第五项：证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前1年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录。