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2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目,根据《非公开发行公司债券项目承接负面淸单指引》,下列属于承接限制范围的有()。 Ⅰ.发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见,但公司董事会对注册会计师否定意见进行了说明、解释Ⅱ.发行人2014年被银行业监督管理机构列入政府融资平台名单,2015年已退出 Ⅲ.发行人为典当行Ⅳ.发行人为注册资本5亿元的担保公司Ⅴ.2013年发行2年期公司债券,2015年到期违约未归还,2016年4月已全部归还【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:C
答案解析:承接限制范围的情形包括:最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见且保留意见所涉及事项的重大影响尚未消除,或被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告;典当行;未能同时满足经营融资担保业务满 3年、注册资本不低于人民币6亿元、主体信用评 级AA级(含)以上、近3年无重大违法违规行为的担保公司,等等。
2、根据《上海证券交易所公司债券上市规则》,债券上市期间,发生可能影响发行人偿债能力或者债券价格的重大事项,或者存在关于发行人及其债券的重大市场传闻的,发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告,前述重大事项包括()。 Ⅰ.发行人经营方针、经营范围或者生产经营外部条件等发生重大变化Ⅱ.发行人出售、转让主要资产或发生重大资产重组Ⅲ.发行人放弃债权、财产或其他导致发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失Ⅳ.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%Ⅴ.发行人主体或债券信用评级发生变化【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:B
答案解析:Ⅲ项应改为,发行人放弃债权、财产或其他导致发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失。
3、根据企业会计准则的规定,下列事项中属于以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有()。 Ⅰ.重新计量设定受益计划净资产导致的权益变动Ⅱ.自用房产转换为投资性房地产Ⅲ.外币报表折算差额Ⅳ.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分Ⅴ.大股东对上市公司的债务豁免【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:C
答案解析:以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他绽合收益项目,主耍包括七种: 可供出售全融资产公允价值的变动、可供出售外币非货币性项目的汇兑差额、全触资产的重分类、 采用权益法的长期股权投资、企业将作为存货成自用房地产转换为采用公允价值模式计算的投资性房地产、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额。
4、下列会计处理中,正确的有()。Ⅰ .2016年,甲公司将成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量,转换曰投资 性房地产的公允价值高于账面价值部分,甲公司确认了公允价值变动收益 Ⅱ .2016年,乙公司将成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量,转换日投资 性房地产的公允价值高于账面价值部分,乙公司确认了其他综合收益 Ⅲ.2016年,丙公司将公允价值模式计蛩的投资性房地产转换为成本模式计量,转换日投资 性房地产的账面价值高于视同开始即以成本模式计量计界的账面价值部分,丙公司调整 了其他综合收益Ⅳ.2016年,丁公司盘盈一项重置价值为100万元的固定资产,丁公司因此调整了期初留存收益Ⅴ.2016年,戌公司的存货核笄方法由先进先出法改为月末一次加权平均法,戌公司计算了 累计影响金额,并调整了期初留存收益【组合型选择题】
A.Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:A
答案解析:Ⅰ、Ⅱ项,以成本模式转为公允价值模 式的,应当作为会计政策变更处理,将计殳模式变 更时公允价值与账面价位的差颃,调整期初留存收 益。Ⅲ项,已采用公允价值妆式计货的投资性房地 产,不得从公允价值模式转为成本模式。Ⅳ、Ⅴ项, 属于会计政策变更。
5、关于影响债券投资价值的因素,下列说法不正确的是()。【选择题】
A.在其他条件不变的情况下,债券的期限越长,其市场价格变动的可能性越大
B.在其他条件不变的情况下,债券的票面利率越低,债券价格的易变性越大
C.在其他条件不变的情况下,在市场利率提高的时候,票面利率较低的债券的价格下降较快
D.在其他条件不变的情况下,债券的期限越长,投资者要求的收益率补偿越低
正确答案:D
答案解析:选项D说法不正确:在其他条件不变的情况下,债券的期限越长,投资者要求的收益率补偿越高。
《信息披露违法行为行政责任认定规则》中认定为不予行政处罚的考虑情形有哪些?:《信息披露违法行为行政责任认定规则》中认定为不予行政处罚的考虑情形有哪些?
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2020-05-15
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