2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司是一家设计制作漫画的公司，2018年1月1日起执行新收入准则。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的许可证使客户能够在4年内使用其3份连环画中的角色和名称，每份连环画都有主角，但是会定期出现新创造的角色，且角色的形象会发生演变。乙公司是大型邮轮的运营商，其能够依据合同的方法以不同形式（如:展览或演出）使用漫画中的角色。合同要求乙公司必须使用最新的角色形象，甲公司因授予许可证一次性收取 1 000万元的固定金额，不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的是（）。【选择题】

A.在收到款项时确认1000万元收入

B.在授权期内，每年确认250万元收入

C.在授予许可证4年期满后的当年确认1 000万元收入

D.2018年不确认收入

正确答案:B

答案解析:題中该许可证满足在一段期间确认收入的条件：（1）客户能够合理预期企业将充实对该项知识产权有重大影响的活动。（2）该活动对客户将产生有利或不利影响。（3）该活动不会导致向客户转让某项商品。则在投权期内，每年应确认的收入=1000/4 =250(万元）。

2、下列关于深交所创业板上市公司募集资金管理相关要求的说法中，正确的有（）。Ⅰ.募集资金应当存放于经董事会批准设立的专户集中管理，专户不得存放非募集资金或者用作其他用途Ⅱ.上市公司存在2次以上融资的，可以分别设置募集资金专户，同一保荐机构保荐的，也可以合并设置募集资金专户Ⅲ.上市公司一次或者12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币5 000万元或者募集资金净额的20%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构或者独立财务顾问Ⅳ.商业银行每季度向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ

正确答案:A

答案解析:Ⅱ项，公司存在2次以上融资的，应当分别设置幕集资金专户。Ⅳ项，商业很行每月向公司出具银行对账单，并抄送保荐机构或者独立财务顾问。

3、甲公司为创业板上市公司，下列事项中须独立董事发表意见的有（）。Ⅰ.股权激励计划Ⅱ.监事的薪酬Ⅲ.解聘高级管理人员Ⅳ.任免董事Ⅴ.向全资子公司提供担保【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:独立董事应当对上市公司下列重大事项发表独立意见：（1）提名、任免董事。（2）聘任、解聘高级管理人员.（3）董事、高级管理人员的薪酬。（4）公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益。（5）需要披露的关联交易、提供担保（对合并报表范囚内子公司提供担保除外）.委托理财、提供财务资助、募集资金使用有关事项、公司自主变更会计政策、股票及其行生品种投资等重大事项。（6）重大资产重组方案、股权激励计划、员工持股计划、回购股份方案。（7）公司拟决定其股票不再在本所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让。（8）独立董事认为有可能损害中小股东合法权益的事项。（9）有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、深交所业务规则及公司章程规定的其他事项。

4、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述中，正确的有（）。Ⅰ.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得批准后方能终止Ⅱ.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构Ⅲ.持续督导期内，保荐机构被撤销保荐资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，证券交易所可以为其指定保荐机构Ⅳ.持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的， 其责任不因保荐机构的更换面免除或者终止Ⅴ.股票上市后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5个工作日内向中国证监会、中国证券业协会报告，说明原因【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐业务资格的，应当终止保荐协议。另行聘请的保荐业务应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。

5、根据《公司债券发行与交易管理办法》，发行人发行公司债券应当依照《中华人民共和国公公司法》或者公司章程作出决议的事项有（)。 Ⅰ.发行债券的金额Ⅱ.发行利率Ⅲ.债券期限Ⅳ.增信机制Ⅴ.偿债保障措施【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:发行公司债券，发行人应当依照《中华人民共和国公司法》或者公司章程相关规定对下列事项作出决议：发行债券的金额；发行方式；债券期限；募集资金的用途；其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。

6、甲公司持有乙公司25%的股份，并能对乙公司施加的重大影响。当期，乙公司将其作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面1 500万元，计入了其他综合收益。不考虑其他因素，甲公司当期按照权益法核算应确认的其他综合收益的会计处理为（）。【选择题】

A.借：长期股权投资——其他综合收益                                   3 750000    贷：其他综合收益                                                                3 750000

B.借：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000    贷：资本公积                                                                       3 750000

C.借：长期股权投资——其他权益变动                              3 750000    贷：其他收益  权益变动                                                             3 750000

D.借：其他综合收益                                                             3 750000   贷：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000

E.借：资本公积                                                             3 750000   贷：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000

正确答案:A

答案解析:选项A正确：按权益法核算甲公司应确认的其他综合收益=1 500×25%=375(万元)借：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000    贷：其他综合收益                                                                  3 750000

7、股份公司股东可以查阅的是（）。【选择题】

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.会计账薄

E.公司合同

正确答案:A

答案解析:选项A正确：考点股份公司股东知情权。《公司法》第九十七条，（股份公司）股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。（选项BC中董事会、监事会应当是决议，记录不可以查阅；选项D中股份公司股东不可以查阅公司会计账簿。）

8、上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集部分配售资金，下列说法中，正确的有（）。Ⅰ.募集配套资金可用于支付本次并购交易中的现金对价Ⅱ.募集配套资金可用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用Ⅲ.募集配套资金可用于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的50%，或者不超过募集配套资金总额的25%Ⅳ.对于采用锁价方式募集配套资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行Ⅴ.取消募集配套资金的，视同重组方案重大调整【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:Ⅲ项，募集配套资金用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作价的25%；或者不超过募集配套资金总额的50%。 Ⅴ项，调减或取消配套募集资金不构成长虹组方案的重大调整。

9、2019年1月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票上注明设备款50万元，增值税进项税额为6.5万元，安装时领用本公司原材料2万元，购进该原材料时支付的进项税额为0.26万元，支付安装人员工资9万元，2019年1月30日达到可使用状态，该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。（计算结果保留两位小数）Ⅰ.2019年1月30日，该固定资产入账价值为69.32万元Ⅱ.按照年限平均法，该固定资产2019年年度应计提折旧金额为11万元Ⅲ.按照双倍余额递减法，该固定资产2019年年度应计提折旧金额为22万元 Ⅳ.按照年数总和法，该固定资产2019年年度应计提折旧金额为18.33万元【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、 安装费和专业人员服务费等。因此，该设备的入 账价值为：50+2+9=61（万元），Ⅰ项错误。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，因此，甲公司从2019年2月起对该设备计提折旧，即2019年该设备需计提11个月的折旧。 按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为： (61 - 1)/(5 x 12) x 11 = 11(万元），Ⅱ项正确。 按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为：61 x(2/5) x (11/12) =22.37(万元），Ⅲ项错误。按照年教总和法，2019年该设备计提的折旧为：（61 -1) x5/(l1+ 2 +3 +4 +5) x (11/12)= 18.33(万元），Ⅳ项正确。

10、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构原则上应当采取（ ）种以上评估方法进行评估。【选择题】

A.2

B.3

C.4

D.5

正确答案:A

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条第三款规定，重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构原则上应当采取2种以上评估方法进行评估。