2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司为某主板上市公司，该公司向张某发行股份购买资产，下列情形中，张某取得的股份自发行结束之日起18个月不得转让的有（）。Ⅰ.张某是甲公司的实际控制人Ⅱ.本次交易完成后，张某成为取得上市公司的控股股东 Ⅲ.本次交易完成后，张某取得上市公司实际控制权 Ⅳ.张某为上市公司实际控制人的配偶【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，上市公司董事会决议提前确定全部发行对象，且属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起18个月内不得转让：（1）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人。（2）通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者。（3） 董事会拟引入的境内外战略投资者。

2、发行人应披露有关股本的情况，其内容不包括（）。【选择题】

A.本次发行前的总股本

B.本次发行的股份

C.本次发行的股份占发行后总股本的比例

D.前20名自然人股东及其在发行人处担任的职务

正确答案:D

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》(2006年修订）第三十六条规定，发行人应披露有关股本的情况主要包括：①本次发行前的总股本、本次发行的股份，以及本次发行的股份占发行后总股本的比例，②前10名股东，③前10名自然人股东及其在发行人处担任的职务，④若有国有股份或外资股份的，须根据有关主管部门对股份设置的批复文件披露股东名称、持股数量、持股比例。涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS" (State-own shareholder的缩写），在国有法人股股东之后标注“SLS" (State-own Legal-person Shareholder的缩写），并披露前述标识的依据及标识的含义，⑤股东中的战略投资者持股及其简况，⑥本次发行前各股东间的关联关系及关联股东的各自持股比例；⑦本次发行前股东所持股份的流通限制和自愿锁定股份的承诺。

3、甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持布待售条件，甲公司所持剩余20%股权仅对乙公司具有重大影响，下列关于甲公司个别报表会计处理说法中，正确的是（）。【选择题】

A.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算

B.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%仍按成本法核算

C.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分为持有待售的非流动资产

D.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算

正确答案:C

答案解析:《企业会计准则笫42号——持有待售的非流动资产、处罝组和终止经营》笫十条规定，企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有代售类别， 在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有代售类别。

4、下列说法符合我国现行新股发行制度的是（）。Ⅰ. 对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，参与该只股票网下申购、配售的股票配售对象不得参与网上申购，但仅参与该只股票网下报价的股票配售对象可以参与网上申购Ⅱ.发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的1‰Ⅲ.证券公司客户定向资产管理专用证券账户，证券账户注册资料中”账户持有人名称”相同且“有效身份证明文件号玛”相同的，按证券账户单独计算市值并参与申购Ⅳ.对最终定价超过预期价格导致募集资金量超过项目资金需要量的，发行人应当在募集资金到账后召开股东大会决定超过项目资金需要量部分的用途 Ⅴ.初步询价期间，原则上每一个询价对象只能提交一次报价，因特殊原因（如市场发生突然变化需要调整估值、经办人员出错等）需要调整报价的，应在申购平台填写具体原因【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三项，《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》近期改革措施章节规定：①优化网上发行机制，将网下网上申购参与对象分开。 对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购，所有参与该只股票网下报价、申购、配售的股票配售对象均不再参与网上申购；②对网上单个申购账户设定上限。发行人及其主承销商应当根据发行规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的1‰。单个投资者只能使用一个合格账户申购新股；③对最终定价超过预期价格导致募集资金量超过项目资金需要量的，发行人应当提前在招股说明书中披露用途。Ⅲ项，《深圳市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第六条规定，证券公司客户定向资产管理专用证券账户以及企业年金账户，证券账户注册资料中了“账户持有人名称”相同且“有效身份证明文件号码”相同的，按证券账户单独计算市值并参与申购。Ⅴ项，《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》第十六条规定，初步询价期间，网下投资者及其管理的配售对象报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价，其中非个人投资者应当以机构为单位进行报价。

5、.或有事项的特征不包括（）。【选择题】

A.或有事项是因过去的交易或者事项形成的

B.或有事项一般会为企业带来额外收益

C.或有事项的结果具有不确定性

D.或有事项的结果须由未来事项决定

正确答案:B

答案解析:或有事项具有以下特征：（1）或有事项是因过去的交易或者事项形成的。（2）或有事项的结果具有不确定性。（3）或有事项的结果须由未来事项决定。

6、乙公司2012年1月1日发行3年期的票面利率为4%可转换债券，面值1600万元，规定每100元债券可转换为1元面值普通股90股。2012年乙公司利润总额为12000万元，净利润9000万元，2012年发行在外普通股8000万股，公司适用的所得税率为25%。 乙公司2012年稀释每股收益为（）元。【选择题】

A.1.5

B.1.125

C.0.96

D.1.28

E.1.2

正确答案:C

答案解析:选项C正确：2012年度基本每股收益＝9000÷8000＝1.125（元），假设转换所增加的净利润＝1600×4%×（1－25%）＝48（万元），假设转换所增加的普通股股数＝1600÷100×90=1440（万股），增量股的每股收益＝48÷1440＝0.03（元），增量股的每股收益小于基本每股收益，可转换公司债券具有稀释作用，稀释的每股收益＝（9000+48）÷（8000+1440）＝0.96（元）。

7、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述中，正确的有（）。Ⅰ.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得批准后方能终止Ⅱ.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构Ⅲ.持续督导期内，保荐机构被撤销保荐资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，证券交易所可以为其指定保荐机构Ⅳ.持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的， 其责任不因保荐机构的更换面免除或者终止Ⅴ.股票上市后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5个工作日内向中国证监会、中国证券业协会报告，说明原因【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐业务资格的，应当终止保荐协议。另行聘请的保荐业务应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。

8、下列关于每股收益说法正确的是（  ）。Ⅰ.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定Ⅱ.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时Ⅲ.因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始Ⅳ.同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅰ，基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ，新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。通常包括下列情况：(1)为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。(2)因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。(3)非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。(4)为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

9、某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则该产品的边际贡献率和安全边际率分别为（）。【选择题】

A.40%；33. 33%

B.40%；66. 67%

C.60%; 33. 33%

D.60%; 66. 67%

正确答案:D

答案解析:边际贡献率＝（单价-单位变动成本）/单价=（10-4) /10=60%；盈亏临界点销售量＝固定成本／（单价-单位变动成本）=1000/ (10-4) = 166. 67（件）；安全边际率＝安全边际/正常销售额=[ (500-166.67) ×10]/ (500×10) =66.67%。

10、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。Ⅰ.企业持有并准备增值后转让的房屋建筑物Ⅱ.待出租的建筑物Ⅲ.已出租的土地使用权Ⅳ.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物Ⅴ.企业持有并准备增值后转让的土地使用权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：投资性房地产包括：（1）已出租的土地使用权；（Ⅲ属于）（2）持有并准备增值后转让的土地使用权；（Ⅴ属于）（3）已出租的建筑物。Ⅰ项，没有这样的说法；Ⅱ项，待出租的建筑物不属于投资性房地产；Ⅳ项，以经营租赁方式租入的建筑物不属于企业持有的资产。