2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立A公司，甲公 司、乙公司的持股比例分别为80%和20%，2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增 资后占A公司股权的比例为30%，增资完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立日至增资前实现净利润1 000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是（）。【选择题】

A.由于上述事项的影响，甲公司2013年年度个别报表中长期股权投资列示金额为1 680万元

B.由于上述事项的影响，甲公司2013年年度合并报表中综合收益增加80万元

C.由于上述事项的影响，甲公司2013年年度合并报表中资本公积增加80万元

D.由于上述事项的影响，甲公司2013年年度个别报表中资本公积增加80万元

正确答案:C

答案解析:甲公司持股比例原为80%，由于少数股东乙公司增资而变为70%。增资前，甲公司按照 80%的持股比例享有的A公司净资产账而价值为 1 600万元(2 000 x 80%)，增资后，甲公司按照70%持股比例孚有的净资产账而价值为1680万元(2 400 x 70%)，两者之间的差额80万元，在甲公司合并资产负责表中应调增资本公积，个别财务报表不需要做分录，做股权变更登记，

2、甲公司股本为1 200万股，乙公司出于合理商业目的收购甲公司800万股股份，收购完成后甲公司成为乙公司的控股子公司，且乙公司承诺未来12个月不转让所持有的甲公司股份，收购日甲公司的每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价格为10元（甲公司无负债），在收购对价中乙公司以股权形式支付7 000万元，以银行存款支付1 000万元，不考虑其他因素，公司股东此项业务对当期应纳税所得额的影响至少是（）万元。【选择题】

A.2400

B.300

C.0

D.8000

E.1000

正确答案:A

答案解析:股权处置环节应纳企业所得税，直接确定每股转让所得或损失为：10 -7 = 3(元），公司股东此项业务对当期应纳税所得额的影响至少是:3 x800=2 400(万元）。

3、计算企业应纳所得税的所得额时，免税收入包括（）。Ⅰ.特许权使用费收入Ⅱ.国债利息收入Ⅲ.税收滞纳金Ⅳ.符合条件的非营利组织的收入【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：企业所得税应纳税额的计算以权责发生制为原则，免税收入包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

4、红尘公司是一家中小企业板上市公司，2011年经营状况不佳，根据规定，如果该公司出现下列（ )情形，深圳证券交易所有权对其股票交易实行退市风险警示。I.最近1个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值 II.最近1个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围内的公司除外）超过2亿元且占净资产值的50%以上（主营业务为担保的公司除外）III.最近1个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的 IV.最近2个会计年度连续被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的 V.连续30个交易日，公司股票涨幅每日达5%【组合型选择题】

A.I、II、III

B.III、IV、V

C.I、III、IV

D.I、III、V

正确答案:C

答案解析:参见《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》第13. 2. 1条规定。上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行退市风险警示：（一）最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连续为负值；（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值；（三）最近一个会计年度经审计的营业收入低于一千万元或者因追溯重述导致最近一个会计年度营业收入低于一千万元；（四）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；（五）因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月；（六）未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌两个月；（七）因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；（八）因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；（九）出现本规则12.12条、12.13条规定的股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后一个月内未实施完成；（十）法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；（十一）出现可能导致公司被依法强制解散的情形；（十二） 本所认定的其他存在退市风险的情形。

5、关于同一控制下的企业合并的定义，下列说法正确的是（）。【选择题】

A.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的

B.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制但该控制可能是暂时性的

C.参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制

D.参与合并的各方在合并前不受同一方或相同的多方最终控制，但在合并后受同一方或相同的多方最终控制

正确答案:A

答案解析:企业合并分为两大基本类型一一同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并。其中，同一控制下的企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。

6、下列各项中属于会计差错的有（）。Ⅰ.固定资产盘亏Ⅱ.存货盘盈Ⅲ.疏忽或曲解事实Ⅳ.舞弊【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：会计差错通常包括：计算错误；应用会计政策错误；疏忽或曲解事实（Ⅲ属于）、舞弊（Ⅳ属于）产生的影响以及固定资产盘盈。

7、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由（）撰写。Ⅰ.主承销商的证券分析师Ⅱ.承销团其他成员的证券分析师Ⅲ.保荐代表人Ⅳ.独立第三方研究机构的研究人员【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。

8、下列关于或有事项的表述中，正确的是（）。【选择题】

A.或有事项形成的预计负债是企业承担的现时义务

B.预计负债应当与其相关的资产相抵后在资产负债表中以净额列报

C.或有事项形成的或有资产应当在很可能收到时予以确认

D.预计负债计量应考虑与其相关的或有资产预期处置产生的损益

正确答案:A

答案解析:选项A正确：或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。或有事项的结果可能会产生预计负债、或有负债或者或有资产等。B项，预计负债与或有负债不能相互抵销。C项，或有资产作为一种潜在资产不满足资产确认的条件，因此不予确认。当或有资产很有可能为企业带来经济利益时，应当披露其形成的原因和预计产生的影响。D项，预计负债计量不需要考虑与其相关的或有资产预期处置产生的损益。

9、债务重组的方式主要包括（）。I.债务转为资本II.以资产清偿债务III.修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述I和II两种方式IV以上三种方式的组合V.以原材料换取固定资产 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:债务重组的方式主要包括：①以资产清偿债务；②债务转为资本；③修改其他债务条件，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等， 不包括上述①和②两种方式；④以上三种方式的组合等。V项为非货币性资产交换。

10、某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近（）年无重大违法违规记录。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

E.7

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第六条规定，证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：（1）公司净资本符合中国证监会的规定；（2）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；（3）建立健全的尽职调查制度，具备良好的项目风险评估和内核机制；（4）公司财务会计信息真实、准确、完整；（5）公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；（6）财务顾问主办人不少于5人；（7）中国证监会规定的其他条件。