2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据《财务顾问管理办法》，下列情形构成障碍的有（）。I.注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元II.有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务顾问主办人5人III.一年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元 IV.一名财务顾问主办人最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分 V.一年前实际控制人发生过变化【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.I、IV

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:根据《财务顾问管理办法》第七条，II项应为，有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财 务顾问主办人不少于5人；III项应为，具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100 万元。

2、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。Ⅰ.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产Ⅱ.交易性金融资产公允价值的变动影响利润Ⅲ.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润Ⅳ.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:Ⅰ项，可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入“资本公积——其他资本公积”。故可供出售资产公允价值的变动，不影响利润，但影响所有者权益，即影响净资产；Ⅱ、  ；Ⅲ项，交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益，影响利润。Ⅳ项，企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。持有至到期国债摊余成本的变动对应的是投资收益，影响利润。【总结】金融资产的初始计量及后续计量图示如下： ；

3、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。 ；Ⅰ.场外挂牌分销Ⅱ. 场内挂牌分销Ⅲ.场外签订分销合同Ⅳ. 境外分销Ⅴ. 试点商业银行柜台销售【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:记账式国债分销是指在规定的分销期内，国债承销团成员将中标的全部或部分国债债权额度销售给非国债承销团成员的行为。记账式国债采取场内挂牌、场外签订分销合同和试点商业银行柜台销售的方式分销。 ；

4、以下属于经营活动产生的现金流量有（）。Ⅰ.税收返还Ⅱ.为管理层购买商业保险Ⅲ.融资租入固定资产产生的租金Ⅳ.支付给离退休人员的工资【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：融资租入固定资产产生的租金属于筹资活动产生的现金流量。

5、上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内公告年度报告，年度报告中应当包含的内容有（）。Ⅰ.公司的发展战略Ⅱ.公司董事会人员变动情况Ⅲ.已发行的公司债券变动情况Ⅳ.公司涉及的重大诉讼情况Ⅴ.公司前5名股东的名单和持股情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：年度报告应披露持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额 。（Ⅴ错误）

6、下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是（）【选择题】

A.接受捐赠

B.支付现金股利

C.收回应收账款

D.支付股票股利

正确答案:B

答案解析:A项会引起资产和所有者权益同时发生变化；C项不会影响资产总额的变化，只会影响资产内部项目之间发生变化；D项不会影响所有者权益总额发生变化，只会引起所有者权益内部项目之间发生变化。

7、有关为进行企业合并发生的各项直接相关费用，下列说法中不正确的（）。Ⅰ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入当期损益Ⅱ.同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，应当于发生时计入所有者权益Ⅲ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入所有者权益Ⅳ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本Ⅴ.非同一控制下的企业合并，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D说法不正确：同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关的费用，应于发生时计入当期损益，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目；非同一控制下的企业合并中发生的与企业合并直接相关的费用，包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，应当计入企业合并成本。

8、在招股说明书中，发行人应列表披露最近（）年及一期的流动比率、速动比率、资产负债率等。【选择题】

A.三

B.二

C.一

D.半

E.五

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2006年修订）第八十三条规定，发行人应列表披露最近三年及一期的流动比率、速动比率、资产负债率（母公司）、应收账款周转率、存货周转率、息税折旧摊销前利润、利息保障倍数、每股经营活动产生的现金流量、每股净现金流量、每股收益、净资产收益率、无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例。除特别指出外，上述财务指标应以合并财务报表的数据为基础进行计算。其中，净资产收益率和每股收益的计算应执行财政部、中国证监会的有关规定。

9、企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括（）。Ⅰ.短期融资券注册报告（附企业《公司章程》规定的有权机构决议）Ⅱ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书Ⅲ.企业发行短期融资券拟披露文件Ⅳ.发行人近3年的财务报表Ⅴ.财务顾问的批复意见【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：企业通过主承销商将注册文件送达办公室，注册文件包括：（1）短期融资券注册报告（附企业《公司章程》规定的有权机构决议）；（Ⅰ包括）（2）主承销商推荐函及相关中介机构承诺书；（Ⅱ包括）（3）企业发行短期融资券拟披露文件；（Ⅲ包括）（4）证明企业及相关中介机构真实、准确、完整、及时披露信息的其他文件。

10、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。Ⅰ.商业银行Ⅱ.保险公司Ⅲ.信托投资公司Ⅳ.证券公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：证券公司（Ⅳ正确）、保险公司（Ⅱ正确）和信托投资公司（Ⅲ正确）可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债；商业银行、农村信用社联社、保险公司和少数证券公司可以在全国银行间债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债。