2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费75万元，实际取得发行价款9925万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。【选择题】

A.10000

B.9925

C.10400

D.10375

E.11250

正确答案:B

答案解析:选项B正确：应付债券的初始确认金额（初始入账价值）为发行债券实际收到的款项。本题发行时账务处理如下：借：银行存款        9925       应付债券-利息调整 75贷：应付债券--面值       10 000

2、关于创业板发行上市，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人只能经营一种业务Ⅱ.发行人最近三年主营业务没发生变更Ⅲ.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化Ⅳ.发行人最近两年实际控制人没发生变更【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《创业板首发管理办法》 第十三条 发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策；（Ⅰ错误）第十四条 发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。（Ⅱ错误）

3、下列属于应征消费税的项目有（）。I.12000元一只的手表II.帆船III.胭脂IV.戏剧舞台化妆油彩V.游艇【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:每只10000元（含）以上的手表征收消费税；帆船不属于征收消费税的范围，不征收消费税；胭脂属于化妆品，应征消费税；戏剧舞台化妆油彩不属于征收消费税的范围；游艇属于消费税征税项目。

4、下列各种物资中，应作为企业存货核算的有（）。Ⅰ.包装物Ⅱ.发出商品Ⅲ.低值易耗品Ⅳ.工程物资Ⅴ.生产成本【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：企业对货物有所有权才能作为存货。存货的范围包括企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产。工程物资并不是为在生产经营过程中的销售或耗用而储备，是为了建造或维护固定资产而储备，其用途不同，不能视为“存货”核算。（选项Ⅳ不符合题意）

5、根据上海证券交易所的相关规定，甲上市公司与乙公司进行了一次关联交易，甲公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。Ⅰ.此次交易前，甲上市公司与乙公司有偿使用该无形资产的协议情况等Ⅱ.此次交易前，该无形资产的摊销年限及对甲公司未来经营产生的影响Ⅲ.此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对甲公司未来经营产生的影响Ⅳ.此次交易完成后，乙公司是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议Ⅴ.该交易给乙公司带来的收益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上海证券交易所关于上市公司收购母公司商标等无形资产信息披露问题的通知》第二条规定，上市公司董事会必须对此次关联交易是否公允发表意见，同时应至少披露以下事项：①此次交易前，上市公司与关联方有偿使用该无形资产的协议情况等；②此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对上市公司未来经营产生的影响；③此次交易完成后，关联交易的对方是否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有关协议。

6、甲以要约方式收购上市公司A，要约收购期满日为7月25日，如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。【选择题】

A.5

B.7

C.10

D.15

E.30

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司收购管理办法》第四十条规定，发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公告。

7、分析企业财务报表时，常用的资产管理比率有（）。I.应收账款周转率II.存货周转率III.流动资产周转率IV.总资产周转率 V.净营运资本周转率【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:资产管理比率是衡量企业资产管理效率的财务比率。常见的有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、净营运资本周转率、非流动资产周转率和总资产周转率。

8、投资者关系工作的基本原则不包括（  ）。【选择题】

A.诚实守信原则

B.投资者第一

C.互动沟通原则

D.合规披露信息原则

E.投资者机会均等原则

正确答案:B

答案解析:根据《上市公司与投资者关系工作指引》第四条，投资者关系工作的基本原则主要有：①充分披露信息原则，②合规披露信息原则；③投资者机会均等原则；④诚实守信原则；⑤高效低耗原则；⑥互动沟通原则。

9、以下交易具有商业实质的是（）。【选择题】

A.以一批存货换入一项无形资产

B.以一项固定资产换入另一项相似的固定资产

C.以一项长期股权投资换入另一项长期股权投资

D.以一批商品换入另一批相似的商品

E.以一项专利权换入另一项相似的专利权

正确答案:A

答案解析:选项A正确：因存货流动性强，能够在较短的时间内产生现金流量，无形资产要在较长的时间内为企业带来现金流量，两者产生现金流量的时间相差较大，即存货与无形资产产生的未来现金流量显著不同，交易具有商业实质。

10、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。 Ⅰ.挂牌之日 Ⅱ.挂牌期满6个月 Ⅲ.挂牌期满一年 Ⅳ.挂牌期满两年 Ⅴ.挂牌期满三年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第二章第八条，挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。