2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、收购要约期满前（）日内，收购人不得更改收购要约条件；但是出现竞争要约的除外。【选择题】

A.10

B.15

C.20

D.30

E.45

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《上市公司收购管理办法》第四十条，收购要约期满前15日内，收购人不得更改收购要约条件；但是出现竞争要约的除外。出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定追加履约保证。

2、甲股份有限公司2010年实现净利润500万元，该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。【选择题】

A.发现2009年少计财务费用400万元

B.发现2009年少提管理部门折旧费用0.10万元

C.为2009年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%

E.发现2009年少计工资费用500元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：发现上年少计财务费用400万元，属于本期发现前期的重大会计差错，影响年初的未分配利润，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数。BE项属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；C项属于2010年发生的业务，不影响年初未分配利润；D项属于会计估计变更，应按未来适用法进行会计处理，不应调整会计报表年初数和上年数。

3、如果某公司股票的基准价格是42元，可转换公司债券的市场价值是40.5元，则该可转换公司债券的转换贴水是（）元。【选择题】

A.1.5

B.2.2

C.3.3

D.3.4

E.3.5

正确答案:A

答案解析:选项A正确：该可转换公司债券的转换贴水=可转换公司债券的转换价值-可转换公司债券的市场价格=42-40.5=1.5（元）。

4、证券交易所对上市公司股票交易实行其他特别处理的情形不包括（）。【选择题】

A.公司主要银行账号被冻结

B.公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议

C.公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的

D.公司生产经营活动受到严重影响且预计在1个月以内不能恢复正常

E.公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第13.3.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行其他风险警示：（一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常；（二）公司主要银行账号被冻结；（三）公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议；（四）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的；（五）本所认定的其他情形。

5、重大资产重组实施完毕后，出现以下哪些情况，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉。(     ) I.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，且购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的50% II.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，且购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%III.不属于公众公司管理层事前无法获知或事后无法控制的原因，且实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的 IV.不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.III、IV

正确答案:C

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十九条，重大资产重组实施完毕后，凡不属于公众公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书存在较大差距的，公众公司的董事长、总经理、财务负责人应当在公众公司披露年度报告的同时，作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额的50％的，中国证监会可以对公众公司及相关责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。

6、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。Ⅰ.以资本公积转增资本Ⅱ.增发新股Ⅲ.向股东支付已宣告分派的现金股利Ⅳ.以盈余公积弥补亏损Ⅴ.外商投资企业提取职工奖励基金【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：股份有限公司增发新股（Ⅱ正确）能够引起所有者权益总额变化，外商外商投资企业提取职工奖励基金（Ⅴ正确）“借：利润分配 贷：应付职工薪酬”。以利润弥补亏损，不管是税前利润还是税后利润均不做账务处理，不同的只是在计算缴纳所得税时有区别。

7、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（ ）个月内不得转让。【选择题】

A.24

B.12

C.36

D.6

正确答案:B

答案解析:根据《上市公司重大资产重组管理办法》第四十七条的规定，特定对象以资产认购而取得上市公司股份锁定期限的相关规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。属于下列情形之一的，36个月内不得转让：①特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；②特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；③特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

8、下列债券发行条款中的因素，影响债券现金流的有（）。I.票面利率II.债券发行条款III.债券的税收待遇IV.计付息间隔V.债券的面值【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、IV、V

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:债券发行条款规定了债券的现金流，具体包括：①债券的面值和票面利率，②计付息间隔③债券的嵌入式期权条款，④债券的税收待遇，⑤其他因素。

9、投资者进行战略投资取得单一上市公司（）或以上股份，并承诺在10年内持续持股不低于（）的，外汇管理部门在外汇登记证上加注“外商投资股份公司”。【选择题】

A.15%；20%

B.15%；25%

C.25%；20%

D.25%；25%

E.25%；15%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第十九条规定，上市公司应自外商投资企业营业执照签发之日起30日内，到税务、海关、外汇管理等有关部门办理相关手续。外汇管理部门在所颁发的外汇登记证上加注"外商投资股份公司（A股并购）"。如投资者进行战略投资取得单一上市公司25%或以上股份并承诺在10年内持续持股不低于25%的，外汇管理部门在外汇登记证上加注"外商投资股份公司（A股并购25%或以上）"。

10、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了300000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失400000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应（）。【选择题】

A.调增100000元

B.调减300000元

C.调增300000元

D.调减400000元

E.调减100000元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：此项业务是年度资产负债表日确认的预计负债，在财务会计报告批准报出日之前了结的事项，因此，应将原确认的预计负债冲销，即调减300000元。